企業(yè)預算管理體系說明(編輯修改稿)
2025-02-02 11:05 本頁面
【文章內容簡介】 重點：預算的編制 預算就是應該體現公司投資者與經營層的想法，從上往下地推進編制工作。 認識誤區(qū) Eg： 某家企業(yè)編制預算的要求 預算編制不只是從上往下的單向壓制過程，它需要公司上下各部門的雙向溝通與協調，并在調整中達成一致目標 。 引導理解 預算編制主要是財務部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時給予財務部一定的協助就可以了 認識誤區(qū) 預算編制是整個公司戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的一部分，絕不應該局限于財務部門，而應涉及公司內部幾乎所有的機構與主要人員 引導理解 重點：預算的編制 董事會 總經理 預算管理 委員會 預算執(zhí)行委員 各部門 各部 負責人 批準戰(zhàn)略規(guī)劃 根據年度經營 目標，確定 預算目標 根據預算目標分解 下達預算指標， 確定預算編制 指導思想和要求 根據部門計劃 編制部門預算 審 核 匯總、平衡 初步審查 討論并提出 調整建議 審核 根據建議 調整 審 核 匯總、平衡 質詢同意？ 審批 審批經營 計劃、預算 N 提供分析或 技術支持 根據需要 參加質詢 參加質詢 確定成文 執(zhí)行 執(zhí)行 財務部門 預算內容的關系 1長 期 銷 售 預 測銷售預算期 末 存 貨 預 算 生產預算 費用預算直 接 材 料 預 算 直 接 人 工 預 算 制 造 費 用 預 算現 金 預 算預計損益表預計資產負債表 預計現金流量表資本支出預算重點：預算的編制 預算編制方法 ? 零基預算法 ? 增量預算法 ? 固定預算法 ? 彈性預算法 ? 滾動預算法 重點：預算的編制 零基預算法（一） ? 概念 : 對所有的預算支出均以零為基數，從實際需要和可能出發(fā)，對各項預算方案進行成本－效益分析，逐項審議各項費用開支的必要性、合理性以及開支數額的大小，從而確定預算成本費用開支的一種方法。 ? 基本做法： a、基層預算單位對業(yè)務活動提出計劃，說明各項業(yè)務活動及費用開支的性質、目的和金額； b、對每項業(yè)務活動的所費與所得進行比較，判斷各項費用開支的合理性和優(yōu)先順序； c、根據生產經營的客觀需要與一定期間資金供應的實際可能，對各項目進行安排，分配資金，編制預算。 重點：預算的編制 重點：預算的編制 零基預算法（二） ? 適用范圍 ：歷史資料不全的項目或部門、變動較大的部門、新部門、新項目； ? 優(yōu)點： 有助
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