企業(yè)預(yù)算管理體系說明(編輯修改稿)
2025-02-02 11:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 重點(diǎn)：預(yù)算的編制 預(yù)算就是應(yīng)該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營層的想法，從上往下地推進(jìn)編制工作。 認(rèn)識誤區(qū) Eg： 某家企業(yè)編制預(yù)算的要求 預(yù)算編制不只是從上往下的單向壓制過程，它需要公司上下各部門的雙向溝通與協(xié)調(diào)，并在調(diào)整中達(dá)成一致目標(biāo) 。 引導(dǎo)理解 預(yù)算編制主要是財務(wù)部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時給予財務(wù)部一定的協(xié)助就可以了 認(rèn)識誤區(qū) 預(yù)算編制是整個公司戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的一部分，絕不應(yīng)該局限于財務(wù)部門，而應(yīng)涉及公司內(nèi)部幾乎所有的機(jī)構(gòu)與主要人員 引導(dǎo)理解 重點(diǎn)：預(yù)算的編制 董事會 總經(jīng)理 預(yù)算管理 委員會 預(yù)算執(zhí)行委員 各部門 各部 負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃 根據(jù)年度經(jīng)營 目標(biāo)，確定 預(yù)算目標(biāo) 根據(jù)預(yù)算目標(biāo)分解 下達(dá)預(yù)算指標(biāo)， 確定預(yù)算編制 指導(dǎo)思想和要求 根據(jù)部門計劃 編制部門預(yù)算 審 核 匯總、平衡 初步審查 討論并提出 調(diào)整建議 審核 根據(jù)建議 調(diào)整 審 核 匯總、平衡 質(zhì)詢同意？ 審批 審批經(jīng)營 計劃、預(yù)算 N 提供分析或 技術(shù)支持 根據(jù)需要 參加質(zhì)詢 參加質(zhì)詢 確定成文 執(zhí)行 執(zhí)行 財務(wù)部門 預(yù)算內(nèi)容的關(guān)系 1長 期 銷 售 預(yù) 測銷售預(yù)算期 末 存 貨 預(yù) 算 生產(chǎn)預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算直 接 材 料 預(yù) 算 直 接 人 工 預(yù) 算 制 造 費(fèi) 用 預(yù) 算現(xiàn) 金 預(yù) 算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計現(xiàn)金流量表資本支出預(yù)算重點(diǎn)：預(yù)算的編制 預(yù)算編制方法 ? 零基預(yù)算法 ? 增量預(yù)算法 ? 固定預(yù)算法 ? 彈性預(yù)算法 ? 滾動預(yù)算法 重點(diǎn)：預(yù)算的編制 零基預(yù)算法（一） ? 概念 : 對所有的預(yù)算支出均以零為基數(shù)，從實際需要和可能出發(fā)，對各項預(yù)算方案進(jìn)行成本－效益分析，逐項審議各項費(fèi)用開支的必要性、合理性以及開支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算成本費(fèi)用開支的一種方法。 ? 基本做法： a、基層預(yù)算單位對業(yè)務(wù)活動提出計劃，說明各項業(yè)務(wù)活動及費(fèi)用開支的性質(zhì)、目的和金額； b、對每項業(yè)務(wù)活動的所費(fèi)與所得進(jìn)行比較，判斷各項費(fèi)用開支的合理性和優(yōu)先順序； c、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間資金供應(yīng)的實際可能，對各項目進(jìn)行安排，分配資金，編制預(yù)算。 重點(diǎn)：預(yù)算的編制 重點(diǎn)：預(yù)算的編制 零基預(yù)算法（二） ? 適用范圍 ：歷史資料不全的項目或部門、變動較大的部門、新部門、新項目； ? 優(yōu)點(diǎn)： 有助
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