企業(yè)內(nèi)部風險管理體系強化項目全面預算體系培訓-資料下載頁
2025-01-20 22:16本頁面
【正文】 體戰(zhàn)略規(guī)劃制定本部門次年度工作計劃，包括各區(qū)域的發(fā)展策略，各營業(yè)部下年度的客戶（大中小戶比例及交易量）216。 預算編制階段? 編制單位： 公司機構管理部、各地區(qū)業(yè)務總部和營業(yè)部? 編制時間： 第四季度? 編制內(nèi)容： 根據(jù)業(yè)務計劃及對下年度市場情況的預期調(diào)整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務總部、機構管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀業(yè)務收入預算經(jīng)紀業(yè)務收入預算的編制（示例）382023年安達信版權所有審批公司的年度預算確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預算審批公司的年度預算預算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預算執(zhí)行結果對戰(zhàn)略的指導392023年安達信版權所有q 建立跨部門團隊和一致的審核程序評估編制的預算q 使預算關鍵用戶參與書面的預算審批過程q 下發(fā)預算同時下發(fā)部門經(jīng)理預算考核指標q 明確審批各類預算的合理時限q 明確延誤預算審核的責任審批公司年度預算的目的402023年安達信版權所有預算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預算審批公司的年度預算預算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預算執(zhí)行結果對戰(zhàn)略的指導412023年安達信版權所有預算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用q 每周、每月、每季度、每半年定期對預算執(zhí)行情況進行差異分析，并對經(jīng)營活動進行及時的調(diào)整q 通過將預算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進預算更好地執(zhí)行q 對于一切導致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預算審核q 公司年度預算具有權威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次422023年安達信版權所有預算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標（示例）q 預算與實際差異的絕對及相對金額q 上一財務季度支出差異率q 節(jié)省的成本與總成本的比率q 資本投資的預期收益與實際收益的比率q 投資失敗比率432023年安達信版權所有針對問題的解決方案q 在預算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預算管理現(xiàn)存的問題，我們提出相關的解決方案如下：預算管理現(xiàn)存的問題 安達信的解決方案167。 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結論尚不能完全指導公司年度預算的制定? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營目標? 完善信息溝通的渠道167。 在制定預算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差? 通過規(guī)范設計預算流程，從制度上保障預算制定過程中得到充分的溝通? 加強預算管理及預算編制的培訓167。 缺乏清晰的預算編制流程及規(guī)范標準的預算編制方法，造成各部門在其預算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一? 編制預算管理的相關流程及操作手冊? 設計預算編制的相關表格? 對預算管理的相關人員進行培訓指導167。 預算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機制，使預算不能隨市場等因素的重大變化而變化? 定期審核預算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應的對策? 建議年中進行調(diào)整167。 預算制定與實施缺乏相應配套的績效管理機制，削弱預算應有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現(xiàn)? 編制預算同時，設計制定相應的績效考核指標，以此推進預算更好地執(zhí)行442023年安達信版權所有 企業(yè)通過改進經(jīng)營預測的質(zhì)量、強化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經(jīng)營計劃與預算的效率，完全可以提升股東的價值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經(jīng)營計劃與預算符合公司的戰(zhàn)略。關于預算管理的基本結論q 回顧英國 Cranfield大學關于預算管理的調(diào)查訪問，得出的結論是 ——452023年安達信版權所有目錄預算培訓目的預算管理現(xiàn)存的問題安達信預算管理的理念預算制定全球最佳實踐借鑒全面預算體系介紹下一階段工作安排462023年安達信版權所有下一階段工作安排時間 工作內(nèi)容 安達信 公司管理層 部門管理層 公司員工2023年 4月中旬 進行預算培訓工作溝通預算表格和預算流程與關鍵管理人員、項目小組成員、領導確認對高層領導、部門經(jīng)理及營業(yè)部經(jīng)理進行實施培訓2023年 6月上旬 試運行編制 2023下半年度預算公司的領導層審批與確認2023下半年度預算2023年 5月中旬 編制預算管理操作手冊???????????????????????472023年安達信版權所有交付品示例：預算管理的操作流程右圖是預算管理流程圖的樣本之一，明確了預算管理流程中涉及的部門和步驟，其主要的要素是：? 預算管理流程所涉及的部門? 工作內(nèi)容及步驟? 關鍵的控制點? 部門間相互關系? 生成的業(yè)務文件工作步驟流程涉及部門業(yè)務文件工作內(nèi)容關鍵控制點示 例482023年安達信版權所有交付品示例：預算編制的相關表格右圖是為預算編制所設計的相關表格，公司與部門，部門與部門都有其相應的預算表格，預算表格中一般包括：? 相關制表信息? 年度及每月預算? 對生成預算的原因及考慮進行必要的補充說明? 填表的備注說明說明原因制表信息年度預計每月分解填表的備注說明示 例492023年安達信版權所有全面預算管理交付品示例（續(xù)）－預算表格以資金預算為基礎各關鍵比率按照細項進行分解收入支出及費用根據(jù)資金的狀況編制投資預算與上年度的對比分析示 例502023年安達信版權所有
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