企業(yè)全面預(yù)算管理體系-wenkub
2023-04-27 11:39:19 本頁(yè)面
【正文】 庫(kù)存產(chǎn)品積壓引起的損失 供應(yīng)業(yè)務(wù)員及質(zhì)檢人員的差旅費(fèi) 供應(yīng)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)招待費(fèi)技術(shù)品管部年度產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所需的各項(xiàng)設(shè)備、材料金額 開(kāi)新模具需投入的金額 檢測(cè)設(shè)備所需投入的金額 技術(shù)開(kāi)發(fā)人員差旅費(fèi) 技術(shù)認(rèn)證費(fèi)用 專(zhuān)利申請(qǐng)費(fèi)用（附公司各部門(mén)信息資料提供圖）：年度辦公采購(gòu)計(jì)劃 置固定資產(chǎn)支出 固定資產(chǎn)租憑費(fèi) 固定資產(chǎn)維修費(fèi) 辦公用品購(gòu)置支出水電、電話、傳真等費(fèi)用 會(huì)議、職工活動(dòng)支出報(bào)刊雜志、書(shū)籍等支出 車(chē)輛管理費(fèi)用支出公關(guān)等所需費(fèi)用 與法律事務(wù)相關(guān)的支出1本部門(mén)人員差旅費(fèi)辦公室財(cái)務(wù)部年度折舊計(jì)劃 固定資產(chǎn)折舊 己借款項(xiàng)利息 本部門(mén)人員差旅費(fèi)人力資源部年度工資培訓(xùn) 全體員工工資、福利、獎(jiǎng)金等預(yù)算 員工培訓(xùn)支出 員工招聘支出 解決員工勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議所需要的支出 本部門(mén)人員差旅費(fèi)投資部年度投資計(jì)劃 年度投資總額 投資回報(bào)率 本部門(mén)人員差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 對(duì)所投資公司的審計(jì)、檢查等費(fèi)用 投資過(guò)程中可能產(chǎn)生的其他費(fèi)用成套部年度投標(biāo)運(yùn)作計(jì)劃 中標(biāo)額、合同額及利潤(rùn)額預(yù)算 應(yīng)收賬款額 部門(mén)人員差旅費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 投標(biāo)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 售后服務(wù)所需的支出在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)正式編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)。企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷(xiāo)售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理層下達(dá)各部門(mén)。一般根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算形成的現(xiàn)金流入、流出預(yù)算與預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表等分析編制。報(bào)表預(yù)算主要以預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表、預(yù)算現(xiàn)金流量表形式反映。 Ⅱ、期末產(chǎn)品存貨余額預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)根據(jù)期初庫(kù)存、日常銷(xiāo)售數(shù)量預(yù)算與產(chǎn)品成本單價(jià)預(yù)算及虛擬期末庫(kù)存量而作出的期末庫(kù)存金額預(yù)算Ⅲ、產(chǎn)品成本預(yù)算是企業(yè)根據(jù)日常銷(xiāo)售預(yù)算與期末產(chǎn)品庫(kù)存預(yù)算而作出的有關(guān)采購(gòu)數(shù)量、單價(jià)、總額及采購(gòu)費(fèi)用的采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷(xiāo)售成本的預(yù)算，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等產(chǎn)品成本項(xiàng)目的預(yù)算等。二、全面預(yù)算管理內(nèi)容全面預(yù)算是按照先銷(xiāo)售預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算，后報(bào)表預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照公司各部門(mén)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。⒌預(yù)算管理也為企業(yè)考核、獎(jiǎng)勵(lì)、激勵(lì)員工提供了依據(jù)。預(yù)算管理在企業(yè)中的作用⒈預(yù)算管理是經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，它使得企業(yè)目標(biāo)得以具體化。全面預(yù)算管理概述⒈全面預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排。 ⒉全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范。⒉預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績(jī)效評(píng)估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)就可以從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制。企業(yè)預(yù)算管理與其他管理的關(guān)系 ⒈預(yù)算與預(yù)測(cè)：預(yù)測(cè)是對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的理性預(yù)期，預(yù)算就是基于預(yù)測(cè)提出的對(duì)策性方案、計(jì)劃的數(shù)量表述，它對(duì)未來(lái)收入、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的預(yù)測(cè)量化。銷(xiāo)售預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算企業(yè)銷(xiāo)售各種產(chǎn)品可能實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售單價(jià)、銷(xiāo)售收入的預(yù)算以及企業(yè)的長(zhǎng)期銷(xiāo)售預(yù)算。Ⅳ、費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售情況對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用所作的預(yù)算。Ⅱ、預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。（附財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系圖）銷(xiāo)售預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表預(yù)算產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)算（數(shù)量、單價(jià)、收入）長(zhǎng)期銷(xiāo)售預(yù)算期末庫(kù)存余額預(yù)算（虛擬庫(kù)存金額）產(chǎn)品成本預(yù)算（采購(gòu)數(shù)量、單價(jià)及總額、采購(gòu)費(fèi)用）費(fèi)用預(yù)算（各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理
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