房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算納稅審查-資料下載頁
2025-01-06 22:26本頁面
【正文】 間接費(fèi)用 土地增值稅 實(shí)例 方法 期間費(fèi)用的判斷標(biāo)準(zhǔn) 序號 費(fèi)用項(xiàng)目 判斷標(biāo)準(zhǔn) 1 銷售費(fèi)用 占營業(yè)收入的比例（ 3%5%） 2 管理費(fèi)用 占開發(fā)成本的比例（ 2%3%） 3 財(cái)務(wù)費(fèi)用 占借款平均占用額的比例（貸款利率）第二節(jié) 財(cái)務(wù)費(fèi)用的審查 利息支出 借款費(fèi)用 手續(xù)費(fèi) 一、財(cái)務(wù)費(fèi)用的構(gòu)成 二、財(cái)務(wù)費(fèi)用的審查重點(diǎn) 利息費(fèi)用的會計(jì)處理 動工前 動工后 完工后 利息費(fèi)用的分配 二期工程 一期工程 利息費(fèi)用的稅前扣除 浮動利息 延期利息 罰息 第四章 營業(yè)收入的審查 第一節(jié) 營業(yè)收入審查概述 一、營業(yè)收入的構(gòu)成 營業(yè)收入 視同銷售收入 其他業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)收入 二、營業(yè)收入的審查內(nèi)容 審查項(xiàng)目 審查內(nèi)容 審查方法 完整性 營業(yè)收入的確認(rèn)是否完整 核對法 及時(shí)性 營業(yè)收入的確認(rèn)是否及時(shí) 抽查法 配比性 營業(yè)收入和成本是否配比 驗(yàn)算法 審查資料 合同；發(fā)票等。 抽查法 三、營業(yè)收入的審查方法 總體判斷 項(xiàng)目分析 具體審查 影響稅款 分析指標(biāo) 構(gòu)成比例 分析法 計(jì)算法 銷售收入 其他應(yīng)付款 預(yù)售收入 土地增值稅 實(shí)例 方法 主營業(yè)務(wù)收入（成本）的判斷指標(biāo) 指標(biāo)名稱 計(jì)算公式 參考值 主營業(yè)務(wù)利潤率 主營業(yè)務(wù)利潤 /主營業(yè)務(wù)收入 % 存貨周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)成本 /存貨占用額 資產(chǎn)負(fù)債率 負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 75% 帶息負(fù)債率 帶息負(fù)債 /負(fù)債總額 % 第二節(jié) 主營業(yè)務(wù)收入的審查 商品房 營業(yè)用房 車庫 配套設(shè)施 一、主營業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成 二、主營業(yè)務(wù)收入的會計(jì)核算 本年利潤 主營業(yè)務(wù)收入 預(yù)收賬款 銀行存款 三、主營業(yè)務(wù)收入的審查重點(diǎn) 1 2 3 4 合同金額 發(fā)票金額 賬簿金額 銷售單價(jià) 第三節(jié) 主營業(yè)務(wù)成本的審查 商品房 營業(yè)用房 車庫 配套設(shè)施 一、主營業(yè)務(wù)成本的構(gòu)成 二、主營業(yè)務(wù)成本的會計(jì)核算 開發(fā)成本 開發(fā)產(chǎn)品 主營業(yè)務(wù)成本 本年利潤 三、主營業(yè)務(wù)成本的審查重點(diǎn) 1 2 3 4 收入數(shù)量 成本數(shù)量 毛利率 單位成本 演講完畢，謝謝觀看！
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