【正文】 企業(yè)的收入確認。 ⑸電梯生產(chǎn)公司的收入確認。 ⑹商品遠期銷售的收入確認。 2023/1/21 48 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 1公司應依法納稅，稅務優(yōu)惠符合規(guī)定 公司各項稅收應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定： ⑴ 依法納稅； ⑵ 發(fā)行人執(zhí)行的稅率 、 稅種應合法合規(guī)； ⑶ 稅務優(yōu)惠政策符合國家法律法規(guī)的規(guī)定； ⑷經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠政策不存在嚴重依。 公司應提供近三年及最近一期納稅申報表和完稅證明，納稅申報表包括所得稅納稅申報表、增值稅納稅申報表和營業(yè)稅納稅申報表；完稅證明是指中華人民共和國稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書。 2023/1/21 49 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 1公司應依法納稅，稅務優(yōu)惠符合規(guī)定 ⑴ 所得稅納稅申報表的稅前利潤與原企業(yè)報表的利潤總額應存在對應關系 ， 增值稅或營業(yè)稅納稅申報表的應稅收入與原企業(yè)報表的相應收入也應存在對應關系 。 ⑵公司應出具主要稅種的期初未交數(shù)、已交稅額、期末未交數(shù)、有關稅收優(yōu)惠的詳細說明，提供公司（股份公司設立前為原企業(yè)）享受稅收優(yōu)惠或財政補貼的證明文件及申報會計師出具的鑒證意見。 對于公司發(fā)行上市前享受的稅收優(yōu)惠或財政補貼，應由相關部門提供證明；對于公司發(fā)行上市后享受的稅收優(yōu)惠或財政補貼，必須提供相應的有效批準文件。 2023/1/21 50 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 1公司應依法納稅，稅務優(yōu)惠符合規(guī)定 ⑶ 關于稅收減免與返回問題 先征后返的增值稅于實際收到時 ， 計入收到當期的補助收入 。 消費稅 、 營業(yè)稅等其他流轉(zhuǎn)稅于實際收到時減收到當期的相關稅金 。 先征后返的所得稅于實際收到時沖減當期的所得稅費用 。 ⑷公司應提供主管稅收征管機構(gòu)出具的報告期內(nèi)公司是否存在稅收違規(guī)的證明 2023/1/21 51 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 1公司的生產(chǎn)經(jīng)營符合國家的環(huán)保政策 公司從事相關產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，不屬于重污染行業(yè)，不會對環(huán)境造成的不良后果。公司應注重環(huán)境保護和治理工作，本著發(fā)展生產(chǎn)與環(huán)境保護并重的原則，按照環(huán)保要求對生產(chǎn)進行全過程控制，改進生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)設備，把生產(chǎn)過程產(chǎn)生的污染物減少到最低限度，以減少環(huán)保要求趨于嚴格給公司帶來的不利影響。 公司的生產(chǎn)經(jīng)營在各個方面均符合國家有關環(huán)境保護法律、法規(guī)和規(guī)章要求，不存在因環(huán)境保護的違法、違規(guī)事項或與環(huán)境保護有關的其他事項 (包括已經(jīng)發(fā)生的、正在發(fā)生的或潛在發(fā)生的事項 )而被政府有關部門調(diào)查、處罰、強制執(zhí)行及被提起訴訟的情形。 2023/1/21 52 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 1公司的員工待遇符合國家的相關政策 公司應與員工簽訂勞動合同，依法規(guī)范用工，不僅是維護員工的合法權(quán)益，也是維護企業(yè)自己的合法權(quán)益。 公司應按照國家有關政策規(guī)定為員工繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)五項社會保險和住房公積金，同時還享受國家規(guī)定的其他福利待遇。 公司應保證落實員工的福利和待遇，包括享受休假制度和每年漲薪待遇。 2023/1/21 53 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 1公司應歸納總結(jié)自己的特色、優(yōu)勢 公司應突出自己經(jīng)營模式 、 產(chǎn)品或服務的品種結(jié)構(gòu) 、持續(xù)盈利能力的特色 、 優(yōu)勢： ⑴ 公司 的經(jīng)營規(guī)模 、 經(jīng)營模式 、 產(chǎn)品或技術(shù)的優(yōu)勢情況 。 ⑵ 公司的行業(yè)地位或者在所在行業(yè)中的獨特的盈利模式 。 ⑶ 公司在商標 、 專利 、 專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等方面的優(yōu)勢 。 ⑷公司的資產(chǎn)質(zhì)量高、盈利能力強、現(xiàn)金流量充足，財務狀況好。 2023/1/21 54 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 1公司募集資金投向應符合規(guī)定 公司募集資金投向應符合下列規(guī)定： ⑴募集資金應當有明確的使用方向，原則上應當用于主營業(yè)務，且有良好的盈利能力。 ⑵募集資金金額和投資項目應當與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應。 ⑶募集資金投資項目應當符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資項目管理、環(huán)境保護、土地管理及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。 ⑷募集資金投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨立性產(chǎn)生不利影響。 2023/1/21 55 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 加強溝通和協(xié)調(diào) 內(nèi)部溝通：中介機構(gòu)之間 ， 中介機構(gòu)與發(fā)行人之間 。 外部溝通：監(jiān)管部門 ， 政府部門 ， 環(huán)保部門 ， 財稅部門 ， 社保部門 。 各中介機構(gòu)之間的關系協(xié)調(diào)十分重要 。 注冊會計師一般不主動參與外部部門的溝通 ， 但為保證各部門反饋文件符合審計工作的要求 ， 注冊會計師會主動參與起草相關文件 。 2023/1/21 56 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 2 、 科學的時間和工作安排 ⑴ 工作安排的基本原則：易早不易遲 、 嚴格按工作時間表實施 。 ⑵ 幾個重要事項的時間點： 敦促券商盡早確定上市方案：募集資金項目 、 時間表 、 審計報告基準日等 審計報告的編寫：越早越好 。 從初步完成審計工作后就開始審計報告的編寫 、 隨時發(fā)現(xiàn)問題隨時與公司 、 券商或律師溝通 。 2023/1/21 57 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 發(fā)改部門的批復：根據(jù)募集資金擬投資項目的規(guī)模 ， 取得相關發(fā)改部門的文件批復 。 環(huán)保的批復：催促公司盡早開始與環(huán)保部門溝通 ，盡早進入程序 。 其他政府部門的證明：確定審計報告基準日后 ，盡早準備各政府部門出具的證明文件范本并敦促公司提前與各政府部門溝通 （ 包括工商 、 稅務 、 環(huán)保 、 勞動和社會保障 、 質(zhì)量監(jiān)督 、 海關 、 公積金中心等 ） 。 工作量盡量向前推 ， 而不能全部集中于后期 ， 避免出現(xiàn) “ 忙中出錯 ” 和 “ 欲速則不達 ” 。 2023/1/21 58 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 企業(yè)上市成功的關鍵因素 ⑴ 客觀上 ① 規(guī)范的公司治理及歷史沿革； ② 良好的公司基本面 （ 核心競爭力 ） ； ③ 歷史業(yè)績的良好體現(xiàn)； ④ 良好的資本市場氛圍； ⑤ 監(jiān)管環(huán)境 。 2023/1/21 59 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 ⑵ 主觀上 ① 聘請好的中介機構(gòu)并相互配合； ② 耐心及決心； ③ 公司管理層遠大的理想； ④ 好的 “ 投資故事 ” ； ⑤關注細節(jié)。 2023/1/21 60 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 謝謝！ 2023/1/21 61 《企業(yè)改制上市中的相關問題》