【正文】 企業(yè)的收入確認(rèn)。 ⑸電梯生產(chǎn)公司的收入確認(rèn)。 ⑹商品遠(yuǎn)期銷(xiāo)售的收入確認(rèn)。 2023/1/21 48 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 1公司應(yīng)依法納稅，稅務(wù)優(yōu)惠符合規(guī)定 公司各項(xiàng)稅收應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定： ⑴ 依法納稅； ⑵ 發(fā)行人執(zhí)行的稅率 、 稅種應(yīng)合法合規(guī)； ⑶ 稅務(wù)優(yōu)惠政策符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定； ⑷經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠政策不存在嚴(yán)重依。 公司應(yīng)提供近三年及最近一期納稅申報(bào)表和完稅證明，納稅申報(bào)表包括所得稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表和營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表；完稅證明是指中華人民共和國(guó)稅收轉(zhuǎn)帳專(zhuān)用完稅證或稅收繳款書(shū)。 2023/1/21 49 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 1公司應(yīng)依法納稅，稅務(wù)優(yōu)惠符合規(guī)定 ⑴ 所得稅納稅申報(bào)表的稅前利潤(rùn)與原企業(yè)報(bào)表的利潤(rùn)總額應(yīng)存在對(duì)應(yīng)關(guān)系 ， 增值稅或營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的應(yīng)稅收入與原企業(yè)報(bào)表的相應(yīng)收入也應(yīng)存在對(duì)應(yīng)關(guān)系 。 ⑵公司應(yīng)出具主要稅種的期初未交數(shù)、已交稅額、期末未交數(shù)、有關(guān)稅收優(yōu)惠的詳細(xì)說(shuō)明，提供公司（股份公司設(shè)立前為原企業(yè)）享受稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼的證明文件及申報(bào)會(huì)計(jì)師出具的鑒證意見(jiàn)。 對(duì)于公司發(fā)行上市前享受的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提供證明；對(duì)于公司發(fā)行上市后享受的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼，必須提供相應(yīng)的有效批準(zhǔn)文件。 2023/1/21 50 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 1公司應(yīng)依法納稅，稅務(wù)優(yōu)惠符合規(guī)定 ⑶ 關(guān)于稅收減免與返回問(wèn)題 先征后返的增值稅于實(shí)際收到時(shí) ， 計(jì)入收到當(dāng)期的補(bǔ)助收入 。 消費(fèi)稅 、 營(yíng)業(yè)稅等其他流轉(zhuǎn)稅于實(shí)際收到時(shí)減收到當(dāng)期的相關(guān)稅金 。 先征后返的所得稅于實(shí)際收到時(shí)沖減當(dāng)期的所得稅費(fèi)用 。 ⑷公司應(yīng)提供主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告期內(nèi)公司是否存在稅收違規(guī)的證明 2023/1/21 51 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 1公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家的環(huán)保政策 公司從事相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，不屬于重污染行業(yè)，不會(huì)對(duì)環(huán)境造成的不良后果。公司應(yīng)注重環(huán)境保護(hù)和治理工作，本著發(fā)展生產(chǎn)與環(huán)境保護(hù)并重的原則，按照環(huán)保要求對(duì)生產(chǎn)進(jìn)行全過(guò)程控制，改進(jìn)生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)設(shè)備，把生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)生的污染物減少到最低限度，以減少環(huán)保要求趨于嚴(yán)格給公司帶來(lái)的不利影響。 公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在各個(gè)方面均符合國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)和規(guī)章要求，不存在因環(huán)境保護(hù)的違法、違規(guī)事項(xiàng)或與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的其他事項(xiàng) (包括已經(jīng)發(fā)生的、正在發(fā)生的或潛在發(fā)生的事項(xiàng) )而被政府有關(guān)部門(mén)調(diào)查、處罰、強(qiáng)制執(zhí)行及被提起訴訟的情形。 2023/1/21 52 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 1公司的員工待遇符合國(guó)家的相關(guān)政策 公司應(yīng)與員工簽訂勞動(dòng)合同，依法規(guī)范用工，不僅是維護(hù)員工的合法權(quán)益，也是維護(hù)企業(yè)自己的合法權(quán)益。 公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定為員工繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，同時(shí)還享受?chē)?guó)家規(guī)定的其他福利待遇。 公司應(yīng)保證落實(shí)員工的福利和待遇，包括享受休假制度和每年漲薪待遇。 2023/1/21 53 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 1公司應(yīng)歸納總結(jié)自己的特色、優(yōu)勢(shì) 公司應(yīng)突出自己經(jīng)營(yíng)模式 、 產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu) 、持續(xù)盈利能力的特色 、 優(yōu)勢(shì)： ⑴ 公司 的經(jīng)營(yíng)規(guī)模 、 經(jīng)營(yíng)模式 、 產(chǎn)品或技術(shù)的優(yōu)勢(shì)情況 。 ⑵ 公司的行業(yè)地位或者在所在行業(yè)中的獨(dú)特的盈利模式 。 ⑶ 公司在商標(biāo) 、 專(zhuān)利 、 專(zhuān)有技術(shù)以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等方面的優(yōu)勢(shì) 。 ⑷公司的資產(chǎn)質(zhì)量高、盈利能力強(qiáng)、現(xiàn)金流量充足，財(cái)務(wù)狀況好。 2023/1/21 54 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 1公司募集資金投向應(yīng)符合規(guī)定 公司募集資金投向應(yīng)符合下列規(guī)定： ⑴募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)，且有良好的盈利能力。 ⑵募集資金金額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。 ⑶募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資項(xiàng)目管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。 ⑷募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。 2023/1/21 55 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào) 內(nèi)部溝通：中介機(jī)構(gòu)之間 ， 中介機(jī)構(gòu)與發(fā)行人之間 。 外部溝通：監(jiān)管部門(mén) ， 政府部門(mén) ， 環(huán)保部門(mén) ， 財(cái)稅部門(mén) ， 社保部門(mén) 。 各中介機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系協(xié)調(diào)十分重要 。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般不主動(dòng)參與外部部門(mén)的溝通 ， 但為保證各部門(mén)反饋文件符合審計(jì)工作的要求 ， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)主動(dòng)參與起草相關(guān)文件 。 2023/1/21 56 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 2 、 科學(xué)的時(shí)間和工作安排 ⑴ 工作安排的基本原則：易早不易遲 、 嚴(yán)格按工作時(shí)間表實(shí)施 。 ⑵ 幾個(gè)重要事項(xiàng)的時(shí)間點(diǎn)： 敦促券商盡早確定上市方案：募集資金項(xiàng)目 、 時(shí)間表 、 審計(jì)報(bào)告基準(zhǔn)日等 審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)：越早越好 。 從初步完成審計(jì)工作后就開(kāi)始審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě) 、 隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隨時(shí)與公司 、 券商或律師溝通 。 2023/1/21 57 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 發(fā)改部門(mén)的批復(fù)：根據(jù)募集資金擬投資項(xiàng)目的規(guī)模 ， 取得相關(guān)發(fā)改部門(mén)的文件批復(fù) 。 環(huán)保的批復(fù)：催促公司盡早開(kāi)始與環(huán)保部門(mén)溝通 ，盡早進(jìn)入程序 。 其他政府部門(mén)的證明：確定審計(jì)報(bào)告基準(zhǔn)日后 ，盡早準(zhǔn)備各政府部門(mén)出具的證明文件范本并敦促公司提前與各政府部門(mén)溝通 （ 包括工商 、 稅務(wù) 、 環(huán)保 、 勞動(dòng)和社會(huì)保障 、 質(zhì)量監(jiān)督 、 海關(guān) 、 公積金中心等 ） 。 工作量盡量向前推 ， 而不能全部集中于后期 ， 避免出現(xiàn) “ 忙中出錯(cuò) ” 和 “ 欲速則不達(dá) ” 。 2023/1/21 58 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 企業(yè)上市成功的關(guān)鍵因素 ⑴ 客觀上 ① 規(guī)范的公司治理及歷史沿革； ② 良好的公司基本面 （ 核心競(jìng)爭(zhēng)力 ） ； ③ 歷史業(yè)績(jī)的良好體現(xiàn)； ④ 良好的資本市場(chǎng)氛圍； ⑤ 監(jiān)管環(huán)境 。 2023/1/21 59 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 ⑵ 主觀上 ① 聘請(qǐng)好的中介機(jī)構(gòu)并相互配合； ② 耐心及決心； ③ 公司管理層遠(yuǎn)大的理想； ④ 好的 “ 投資故事 ” ； ⑤關(guān)注細(xì)節(jié)。 2023/1/21 60 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 謝謝！ 2023/1/21 61 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》