【正文】 報(bào)表的應(yīng)稅收入與原企業(yè)報(bào)表的相應(yīng)收入也應(yīng)存在對(duì)應(yīng)關(guān)系 。 ⑵公司應(yīng)出具主要稅種的期初未交數(shù)、已交稅額、期末未交數(shù)、有關(guān)稅收優(yōu)惠的詳細(xì)說(shuō)明，提供公司（股份公司設(shè)立前為原企業(yè)）享受稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼的證明文件及申報(bào)會(huì)計(jì)師出具的鑒證意見(jiàn)。 對(duì)于公司發(fā)行上市前享受的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提供證明；對(duì)于公司發(fā)行上市后享受的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼，必須提供相應(yīng)的有效批準(zhǔn)文件。 2023/1/21 61 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 公司應(yīng)依法納稅，稅務(wù)優(yōu)惠符合規(guī)定 ⑶ 關(guān)于稅收減免與返回問(wèn)題 先征后返的增值稅于實(shí)際收到時(shí) ， 計(jì)入收到當(dāng)期的補(bǔ)助收入 。 消費(fèi)稅 、 營(yíng)業(yè)稅等其他流轉(zhuǎn)稅于實(shí)際收到時(shí)減收到當(dāng)期的相關(guān)稅金 。 先征后返的所得稅于實(shí)際收到時(shí)沖減當(dāng)期的所得稅費(fèi)用 。 ⑷公司應(yīng)提供主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告期內(nèi)公司是否存在稅收違規(guī)的證明。 中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具 “主要稅種計(jì)繳、稅收優(yōu)惠審核報(bào)告” 。 2023/1/21 62 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 公司應(yīng)依法納稅，稅務(wù)優(yōu)惠符合規(guī)定 審核報(bào)告 會(huì)審字（ 2023）第 號(hào) 股份有限公司全體股東： 我們審核了后附的 股份有限公司 2023年度、 2023年度、 2023年度及2023年 1至 6月申報(bào)期間主要稅種計(jì)繳明細(xì)表、享受稅收優(yōu)惠說(shuō)明。上述主要稅種計(jì)繳明細(xì)表、享受稅收優(yōu)惠說(shuō)明的編制是中超電纜公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上對(duì)申報(bào)期間主要稅種計(jì)繳明細(xì)表、享受稅收優(yōu)惠說(shuō)明發(fā)表審核意見(jiàn)。 我們根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì) 《 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法 》 、 《 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 9號(hào)－首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件 》的有關(guān)規(guī)定，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審核工作，以合理確信上述主要稅種計(jì)繳明細(xì)表、享受稅收優(yōu)惠說(shuō)明不存在重大錯(cuò)報(bào)。在審核過(guò)程中，我們結(jié)合 公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查主要稅種的計(jì)繳憑證、享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)文件等我們認(rèn)為必要的審核程序。我們相信，我們的審核為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。 我們認(rèn)為， 申報(bào)期間增值稅和企業(yè)所得稅計(jì)繳與實(shí)際情況相符，享受稅收優(yōu)惠已取得相關(guān)文件，其會(huì)計(jì)處理符合 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的有關(guān)規(guī)定。 本審核報(bào)告僅作為中超電纜公司本次申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票之用 ,不得用作任何其他目的。 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 中國(guó) 北京 2023年 8月 5日 2023/1/21 63 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 1公司應(yīng)歸納總結(jié)自己的特色、優(yōu)勢(shì) 公司應(yīng)突出自己經(jīng)營(yíng)模式 、 產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu) 、持續(xù)盈利能力的特色 、 優(yōu)勢(shì)： ⑴ 公司 的經(jīng)營(yíng)規(guī)模 、 經(jīng)營(yíng)模式 、 產(chǎn)品或技術(shù)的優(yōu)勢(shì)情況 。 ⑵ 公司的行業(yè)地位或者在所在行業(yè)中的獨(dú)特的盈利模式 。 ⑶ 公司在商標(biāo) 、 專(zhuān)利 、 專(zhuān)有技術(shù)以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等方面的優(yōu)勢(shì) 。 ⑷公司的資產(chǎn)質(zhì)量高、盈利能力強(qiáng)、現(xiàn)金流量充足，財(cái)務(wù)狀況好。 2023/1/21 64 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告 審 核 報(bào) 告 ABC股份有限公司： 我們審核了后附的 ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng) ABC公司）編制的預(yù)測(cè)（列明預(yù)測(cè)涵蓋的期間和預(yù)測(cè)的名稱(chēng)）。我們的審核依據(jù)是 《 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3111號(hào) — 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核 》 。 ABC公司管理層對(duì)該預(yù)測(cè)及其所依據(jù)的各項(xiàng)假設(shè)負(fù)責(zé)。這些假設(shè)已在附注 中披露。 根據(jù)我們對(duì)支持這些假設(shè)的證據(jù)的審核，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們認(rèn)為這些假設(shè)沒(méi)有為預(yù)測(cè)提供合理基礎(chǔ)。而且，我們認(rèn)為，該預(yù)測(cè)是在這些假設(shè)的基礎(chǔ)上恰當(dāng)編制的，并按照 編制基礎(chǔ)的規(guī)定進(jìn)行了列報(bào)。 由于預(yù)期事項(xiàng)通常并非如預(yù)期那樣發(fā)生，并且變動(dòng)可能重大，實(shí)際結(jié)果可能與預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息存在差異。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： （蓋章） （簽名并蓋章） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： （簽名并蓋章） 中國(guó) 市 2023年 月 日 2023/1/21 65 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 1公司募集資金投向應(yīng)符合規(guī)定 公司募集資金投向應(yīng)符合下列規(guī)定： ⑴募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)，且有良好的盈利能力。 ⑵募集資金金額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。 ⑶募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資項(xiàng)目管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。 ⑷募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。 2023/1/21 66 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 前次募集資金使用情況審核報(bào)告 股份有限公司全體股東： 我們審核了后附的 股份有限公司編制的關(guān)于前次募集資金使用情況的報(bào)告。按照中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的 《 關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定 》 （證監(jiān)發(fā)行字 [2023]500號(hào)）的規(guī)定提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的前次募集資金使用情況報(bào)告是中材科技公司董事會(huì)的責(zé)任。我們的責(zé)任是在進(jìn)行了審核調(diào)查并實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審核程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)審核過(guò)程中所取得的材料和證據(jù)做出職業(yè)判斷，發(fā)表審核意見(jiàn)。 我們的審核是依據(jù) 《 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101號(hào) 歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù) 》 進(jìn)行的。在審核過(guò)程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)以及其他我們認(rèn)為必要的程序。我們相信，我們的審核為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。 本審核報(bào)告僅供 股份有限公司擬向特定對(duì)象發(fā)行股票之目的使用，不得用于任何其他目的。本所同意 股份有限公司將本審核報(bào)告作為申請(qǐng)擬向特定對(duì)象發(fā)行股票所必備文件，隨其他文件一起上報(bào)。 我們認(rèn)為， 股份有限公司的關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告已經(jīng)按照中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面如實(shí)反映了中材科技公司前次募集資金使用情況。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó) 北京 二○一○年三月十八日 2023/1/21 67 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 五、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào) 內(nèi)部溝通：中介機(jī)構(gòu)之間 ， 中介機(jī)構(gòu)與發(fā)行人之間 。 外部溝通：監(jiān)管部門(mén) ， 政府部門(mén) ， 環(huán)保部門(mén) ， 財(cái)稅部門(mén) ， 社保部門(mén) 。 各中介機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系協(xié)調(diào)十分重要 。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般不主動(dòng)參與外部部門(mén)的溝通 ， 但為保證各部門(mén)反饋文件符合審計(jì)工作的要求 ， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)主動(dòng)參與起草相關(guān)文件 。 2023/1/21 68 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 2 、 科學(xué)的時(shí)間和工作安排 ⑴ 工作安排的基本原則：易早不易遲 、 嚴(yán)格按工作時(shí)間表實(shí)施 。 ⑵ 幾個(gè)重要事項(xiàng)的時(shí)間點(diǎn)： 敦促券商盡早確定上市方案：募集資金項(xiàng)目 、 時(shí)間表 、 審計(jì)報(bào)告基準(zhǔn)日等 審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)：越早越好 。 從初步完成審計(jì)工作后就開(kāi)始審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě) 、 隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隨時(shí)與公司 、 券商或律師溝通 。 2023/1/21 69 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 發(fā)改部門(mén)的批復(fù)：根據(jù)募集資金擬投資項(xiàng)目的規(guī)模 ， 取得相關(guān)發(fā)改部門(mén)的文件批復(fù) 。 環(huán)保的批復(fù)：催促公司盡早開(kāi)始與環(huán)保部門(mén)溝通 ，盡早進(jìn)入程序 。 其他政府部門(mén)的證明：確定審計(jì)報(bào)告基準(zhǔn)日后 ，盡早準(zhǔn)備各政府部門(mén)出具的證明文件范本并敦促公司提前與各政府部門(mén)溝通 （ 包括工商 、 稅務(wù) 、 環(huán)保 、 勞動(dòng)和社會(huì)保障 、 質(zhì)量監(jiān)督 、 海關(guān) 、 公積金中心等 ） 。 工作量盡量向前推 ， 而不能全部集中于后期 ， 避免出現(xiàn) “ 忙中出錯(cuò) ” 和 “ 欲速則不達(dá) ” 。 2023/1/21 70 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 企業(yè)上市成功的關(guān)鍵因素 ⑴ 客觀(guān)上 ① 規(guī)范的公司治理及歷史沿革； ② 良好的公司基本面 （ 核心競(jìng)爭(zhēng)力 ） ； ③ 歷史業(yè)績(jī)的良好體現(xiàn)； ④ 良好的資本市場(chǎng)氛圍； ⑤ 監(jiān)管環(huán)境 。 2023/1/21 71 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 ⑵ 主觀(guān)上 ① 聘請(qǐng)好的中介機(jī)構(gòu)并相互配合； ② 耐心及決心； ③ 公司管理層遠(yuǎn)大的理想； ④ 好的 “ 投資故事 ” ； ⑤關(guān)注細(xì)節(jié)。 2023/1/21 72 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》 謝謝！ 2023/1/21 73 《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問(wèn)題》