【正文】 報表的應稅收入與原企業(yè)報表的相應收入也應存在對應關系 。 ⑵公司應出具主要稅種的期初未交數(shù)、已交稅額、期末未交數(shù)、有關稅收優(yōu)惠的詳細說明，提供公司（股份公司設立前為原企業(yè)）享受稅收優(yōu)惠或財政補貼的證明文件及申報會計師出具的鑒證意見。 對于公司發(fā)行上市前享受的稅收優(yōu)惠或財政補貼，應由相關部門提供證明；對于公司發(fā)行上市后享受的稅收優(yōu)惠或財政補貼，必須提供相應的有效批準文件。 2023/1/21 61 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 公司應依法納稅，稅務優(yōu)惠符合規(guī)定 ⑶ 關于稅收減免與返回問題 先征后返的增值稅于實際收到時 ， 計入收到當期的補助收入 。 消費稅 、 營業(yè)稅等其他流轉稅于實際收到時減收到當期的相關稅金 。 先征后返的所得稅于實際收到時沖減當期的所得稅費用 。 ⑷公司應提供主管稅收征管機構出具的報告期內公司是否存在稅收違規(guī)的證明。 中國證監(jiān)會要求會計師事務所出具 “主要稅種計繳、稅收優(yōu)惠審核報告” 。 2023/1/21 62 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 公司應依法納稅，稅務優(yōu)惠符合規(guī)定 審核報告 會審字（ 2023）第 號 股份有限公司全體股東： 我們審核了后附的 股份有限公司 2023年度、 2023年度、 2023年度及2023年 1至 6月申報期間主要稅種計繳明細表、享受稅收優(yōu)惠說明。上述主要稅種計繳明細表、享受稅收優(yōu)惠說明的編制是中超電纜公司管理層的責任，我們的責任是在實施審核工作的基礎上對申報期間主要稅種計繳明細表、享受稅收優(yōu)惠說明發(fā)表審核意見。 我們根據(jù)中國證監(jiān)會 《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 、 《 公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第 9號－首次公開發(fā)行股票并上市申請文件 》的有關規(guī)定，按照中國注冊會計師審計準則計劃和實施審核工作，以合理確信上述主要稅種計繳明細表、享受稅收優(yōu)惠說明不存在重大錯報。在審核過程中，我們結合 公司的實際情況，實施了包括檢查主要稅種的計繳憑證、享受稅收優(yōu)惠的相關文件等我們認為必要的審核程序。我們相信，我們的審核為發(fā)表意見提供了合理的基礎。 我們認為， 申報期間增值稅和企業(yè)所得稅計繳與實際情況相符，享受稅收優(yōu)惠已取得相關文件，其會計處理符合 《 企業(yè)會計準則 》 的有關規(guī)定。 本審核報告僅作為中超電纜公司本次申請首次公開發(fā)行股票之用 ,不得用作任何其他目的。 ABC會計師事務所有限責任公司 中國注冊會計師 中國 北京 2023年 8月 5日 2023/1/21 63 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 1公司應歸納總結自己的特色、優(yōu)勢 公司應突出自己經營模式 、 產品或服務的品種結構 、持續(xù)盈利能力的特色 、 優(yōu)勢： ⑴ 公司 的經營規(guī)模 、 經營模式 、 產品或技術的優(yōu)勢情況 。 ⑵ 公司的行業(yè)地位或者在所在行業(yè)中的獨特的盈利模式 。 ⑶ 公司在商標 、 專利 、 專有技術以及特許經營權等方面的優(yōu)勢 。 ⑷公司的資產質量高、盈利能力強、現(xiàn)金流量充足，財務狀況好。 2023/1/21 64 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 盈利預測審核報告 審 核 報 告 ABC股份有限公司： 我們審核了后附的 ABC股份有限公司（以下簡稱 ABC公司）編制的預測（列明預測涵蓋的期間和預測的名稱）。我們的審核依據(jù)是 《 中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第 3111號 — 預測性財務信息的審核 》 。 ABC公司管理層對該預測及其所依據(jù)的各項假設負責。這些假設已在附注 中披露。 根據(jù)我們對支持這些假設的證據(jù)的審核，我們沒有注意到任何事項使我們認為這些假設沒有為預測提供合理基礎。而且，我們認為，該預測是在這些假設的基礎上恰當編制的，并按照 編制基礎的規(guī)定進行了列報。 由于預期事項通常并非如預期那樣發(fā)生，并且變動可能重大，實際結果可能與預測性財務信息存在差異。 會計師事務所 中國注冊會計師： （蓋章） （簽名并蓋章） 中國注冊會計師： （簽名并蓋章） 中國 市 2023年 月 日 2023/1/21 65 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 1公司募集資金投向應符合規(guī)定 公司募集資金投向應符合下列規(guī)定： ⑴募集資金應當有明確的使用方向，原則上應當用于主營業(yè)務，且有良好的盈利能力。 ⑵募集資金金額和投資項目應當與發(fā)行人現(xiàn)有生產經營規(guī)模、財務狀況、技術水平和管理能力等相適應。 ⑶募集資金投資項目應當符合國家產業(yè)政策、投資項目管理、環(huán)境保護、土地管理及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。 ⑷募集資金投資項目實施后，不會產生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨立性產生不利影響。 2023/1/21 66 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 前次募集資金使用情況審核報告 股份有限公司全體股東： 我們審核了后附的 股份有限公司編制的關于前次募集資金使用情況的報告。按照中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)布的 《 關于前次募集資金使用情況報告的規(guī)定 》 （證監(jiān)發(fā)行字 [2023]500號）的規(guī)定提供真實、準確、完整的前次募集資金使用情況報告是中材科技公司董事會的責任。我們的責任是在進行了審核調查并實施了我們認為必要的審核程序的基礎上，根據(jù)審核過程中所取得的材料和證據(jù)做出職業(yè)判斷，發(fā)表審核意見。 我們的審核是依據(jù) 《 中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第 3101號 歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業(yè)務 》 進行的。在審核過程中，我們實施了包括了解、測試和評價以及其他我們認為必要的程序。我們相信，我們的審核為發(fā)表意見提供了合理的基礎。 本審核報告僅供 股份有限公司擬向特定對象發(fā)行股票之目的使用，不得用于任何其他目的。本所同意 股份有限公司將本審核報告作為申請擬向特定對象發(fā)行股票所必備文件，隨其他文件一起上報。 我們認為， 股份有限公司的關于前次募集資金使用情況報告已經按照中國證券監(jiān)督管理委員會相關規(guī)定編制，在所有重大方面如實反映了中材科技公司前次募集資金使用情況。 會計師事務所 中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 中國 北京 二○一○年三月十八日 2023/1/21 67 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 五、提高企業(yè) IPO工作質量的建議 加強溝通和協(xié)調 內部溝通：中介機構之間 ， 中介機構與發(fā)行人之間 。 外部溝通：監(jiān)管部門 ， 政府部門 ， 環(huán)保部門 ， 財稅部門 ， 社保部門 。 各中介機構之間的關系協(xié)調十分重要 。 注冊會計師一般不主動參與外部部門的溝通 ， 但為保證各部門反饋文件符合審計工作的要求 ， 注冊會計師會主動參與起草相關文件 。 2023/1/21 68 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 四、提高企業(yè) IPO工作質量的建議 2 、 科學的時間和工作安排 ⑴ 工作安排的基本原則：易早不易遲 、 嚴格按工作時間表實施 。 ⑵ 幾個重要事項的時間點： 敦促券商盡早確定上市方案：募集資金項目 、 時間表 、 審計報告基準日等 審計報告的編寫：越早越好 。 從初步完成審計工作后就開始審計報告的編寫 、 隨時發(fā)現(xiàn)問題隨時與公司 、 券商或律師溝通 。 2023/1/21 69 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 四、提高企業(yè) IPO工作質量的建議 發(fā)改部門的批復：根據(jù)募集資金擬投資項目的規(guī)模 ， 取得相關發(fā)改部門的文件批復 。 環(huán)保的批復：催促公司盡早開始與環(huán)保部門溝通 ，盡早進入程序 。 其他政府部門的證明：確定審計報告基準日后 ，盡早準備各政府部門出具的證明文件范本并敦促公司提前與各政府部門溝通 （ 包括工商 、 稅務 、 環(huán)保 、 勞動和社會保障 、 質量監(jiān)督 、 海關 、 公積金中心等 ） 。 工作量盡量向前推 ， 而不能全部集中于后期 ， 避免出現(xiàn) “ 忙中出錯 ” 和 “ 欲速則不達 ” 。 2023/1/21 70 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 四、提高企業(yè) IPO工作質量的建議 企業(yè)上市成功的關鍵因素 ⑴ 客觀上 ① 規(guī)范的公司治理及歷史沿革； ② 良好的公司基本面 （ 核心競爭力 ） ； ③ 歷史業(yè)績的良好體現(xiàn)； ④ 良好的資本市場氛圍； ⑤ 監(jiān)管環(huán)境 。 2023/1/21 71 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 四、提高企業(yè) IPO工作質量的建議 ⑵ 主觀上 ① 聘請好的中介機構并相互配合； ② 耐心及決心； ③ 公司管理層遠大的理想； ④ 好的 “ 投資故事 ” ； ⑤關注細節(jié)。 2023/1/21 72 《企業(yè)改制上市中的相關問題》 謝謝！ 2023/1/21 73 《企業(yè)改制上市中的相關問題》