審計人員法律責任-資料下載頁
2025-01-03 19:42本頁面
【正文】 ）年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。A． 1B． 3C． 5D． 79．注冊會計師減少過失和防止欺詐的基本措施不包括（ ）。A． 增強執(zhí)業(yè)獨立性B． 審慎選擇被審計單位C． 保持職業(yè)謹慎D． 強化執(zhí)業(yè)監(jiān)督（二）多項選擇題1. 注冊會計師李明審計南華公司2001年度會計報表,并出具了無保留意見審計報告。其后南華公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污,因而控告李明有過失。對此李明提出下列辯護理由,問：有效的辯護理由包括( )。,并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯誤和舞弊,李明并無過失,不是對錯誤與舞弊的專門審計, 李明本人并無過失2．注冊會計師的審計責任一般包括( )。、完整( )而應承擔法律責任。 《注冊會計師法》的規(guī)定,如果注冊會計師違反執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則執(zhí)行業(yè)務,可以對其處以( )等行政處罰。 ,其主要包括( )。 6．屬于注冊會計師避免法律訴訟的對策有( )。 7．當被審計單位存在違反法規(guī)的行為時,被審計單位應負( )。 （三）判斷題1．注冊會計師如果未能將會計報表的錯誤與舞弊全部揭發(fā)出來，應負審計責任。（ ）2．注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的違法行為對會計報表有嚴重影響而未做適當?shù)臅嬏幚砗团?，注冊會計師應當發(fā)表保留意見或拒絕表示意見，因為這時會計報表不符合公認會計原則。（ ）3．被審計單位出現(xiàn)經(jīng)營失敗時，必然存在審計失敗現(xiàn)象。（ ）4．若會計師事務所在商定的期間內，未能提交納稅申報表，則屬于過失行為。（ ）5．欺詐與過失的主要區(qū)別在于，欺詐的重要特征是作案具有不良動機。（ ）6．如果會計報表中有多處錯報事項，每一處都不算重大，但綜合起來對會計報表的影響卻較大，也就是說會計報表作為一個整體可能會嚴重失實，那么注冊會計師一般會被判定為重大過失。（ ）7．被審計單位的內部控制本身非常健全，但由于職工串通舞弊，導致設計良好的內部控制失效，此時注冊會計師若未能發(fā)現(xiàn)報表的重要錯報、漏報，則一般會被視為重大過失。（ ）8．被審計單位的內部控制不大健全，此時注冊會計師若未能發(fā)現(xiàn)會計報表的重要錯報、漏報，則屬重大過失。（ ）9．因違約可能使注冊會計師負行政責任和民事責任，因過失和欺詐可能會使注冊會計師負民事責任和刑事責任。（ ）10．行政處罰對注冊會計師個人而言，包括警告、沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書。（ ）11．《注冊會計師法》是涉及注冊會計師法律責任的最重要的法律，其中對行政責任、民事責任、刑事責任均作出了相關的規(guī)定。（ ）12．承擔資產評估、驗資或者驗證的機構因過失提供有重大遺漏的報告的，責令其改正，情節(jié)較重的，處以所得收入1倍以上5倍以下的罰款，并可由有關主管部門依法責令該機構停業(yè)，吊銷直接責任人員的資格證書。（ ）13．會計師事務所不論承辦何種業(yè)務，都要與委托人簽訂約定書。（ ）14．注冊會計師為了避免法律訴訟，應當審慎地選擇被審計單位，一是要選擇正直的被審計單位，二是對陷入財務和法律困境的被審計單位要給予特別的注意。（ ）（四）簡答題1．什么是注冊會計師的審計責任? 什么是被審計單位的會計責任?兩者關系如何?，注冊會計師應如何處理?3．注冊會計師如何避免法律訴訟?第 9 頁 共 9 頁
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