審計(jì)人員法律責(zé)任-資料下載頁(yè)
2025-01-03 19:42本頁(yè)面
【正文】 ）年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。A． 1B． 3C． 5D． 79．注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過失和防止欺詐的基本措施不包括（ ）。A． 增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性B． 審慎選擇被審計(jì)單位C． 保持職業(yè)謹(jǐn)慎D． 強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督（二）多項(xiàng)選擇題1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明審計(jì)南華公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表,并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。其后南華公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污,因而控告李明有過失。對(duì)此李明提出下列辯護(hù)理由,問：有效的辯護(hù)理由包括( )。,并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤和舞弊,李明并無過失,不是對(duì)錯(cuò)誤與舞弊的專門審計(jì), 李明本人并無過失2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任一般包括( )。、完整( )而應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。 《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行業(yè)務(wù),可以對(duì)其處以( )等行政處罰。 ,其主要包括( )。 6．屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策有( )。 7．當(dāng)被審計(jì)單位存在違反法規(guī)的行為時(shí),被審計(jì)單位應(yīng)負(fù)( )。 （三）判斷題1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未能將會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)誤與舞弊全部揭發(fā)出來，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。（ ）2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的違法行為對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有嚴(yán)重影響而未做適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或拒絕表示意見，因?yàn)檫@時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表不符合公認(rèn)會(huì)計(jì)原則。（ ）3．被審計(jì)單位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)失敗時(shí)，必然存在審計(jì)失敗現(xiàn)象。（ ）4．若會(huì)計(jì)師事務(wù)所在商定的期間內(nèi)，未能提交納稅申報(bào)表，則屬于過失行為。（ ）5．欺詐與過失的主要區(qū)別在于，欺詐的重要特征是作案具有不良動(dòng)機(jī)。（ ）6．如果會(huì)計(jì)報(bào)表中有多處錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，每一處都不算重大，但綜合起來對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響卻較大，也就是說會(huì)計(jì)報(bào)表作為一個(gè)整體可能會(huì)嚴(yán)重失實(shí)，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般會(huì)被判定為重大過失。（ ）7．被審計(jì)單位的內(nèi)部控制本身非常健全，但由于職工串通舞弊，導(dǎo)致設(shè)計(jì)良好的內(nèi)部控制失效，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師若未能發(fā)現(xiàn)報(bào)表的重要錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，則一般會(huì)被視為重大過失。（ ）8．被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不大健全，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師若未能發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，則屬重大過失。（ ）9．因違約可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)行政責(zé)任和民事責(zé)任，因過失和欺詐可能會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任和刑事責(zé)任。（ ）10．行政處罰對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人而言，包括警告、沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。（ ）11．《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》是涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的最重要的法律，其中對(duì)行政責(zé)任、民事責(zé)任、刑事責(zé)任均作出了相關(guān)的規(guī)定。（ ）12．承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)因過失提供有重大遺漏的報(bào)告的，責(zé)令其改正，情節(jié)較重的，處以所得收入1倍以上5倍以下的罰款，并可由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員的資格證書。（ ）13．會(huì)計(jì)師事務(wù)所不論承辦何種業(yè)務(wù)，都要與委托人簽訂約定書。（ ）14．注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了避免法律訴訟，應(yīng)當(dāng)審慎地選擇被審計(jì)單位，一是要選擇正直的被審計(jì)單位，二是對(duì)陷入財(cái)務(wù)和法律困境的被審計(jì)單位要給予特別的注意。（ ）（四）簡(jiǎn)答題1．什么是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任? 什么是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任?兩者關(guān)系如何?，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理?3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟?第 9 頁(yè) 共 9 頁(yè)
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