【正文】 業(yè)務(wù)的核算 三、信用卡在特約商戶 直接消費 的處理 持卡人到特約單位進行購貨和消費時，應(yīng)出示信用卡，由特約單位填制一式四聯(lián)的“簽購單”連同“簽購單”一并交開戶行。 1．持卡人和特約商戶在同一銀行開戶。 開戶銀行接到特約商戶交來的“簽購單”、“匯計單”及兩聯(lián)進賬單，按相關(guān)規(guī)定審核無誤后， 會計分錄為： 借：吸收存款 —— X X信用卡存款戶 貸：吸收存款 —— X X特約商戶 手續(xù)費及傭金收入 —— 手續(xù)費收入 第八節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算 三、信用卡在特約商戶直接消費的處理 2持卡人和特約商戶在同一城市的 不同銀行開戶 向持卡人開戶行提出票據(jù)交換，待款項收妥后，做以下賬務(wù)處理。 會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：吸收存款 —— X特約商戶 手續(xù)費及傭金收入 —— 手續(xù)費收入 轉(zhuǎn)賬后，將第一聯(lián)進賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作為收賬通知，第一聯(lián)“匯計單”加蓋業(yè)務(wù)公章，作為交費收據(jù)退特約商戶。 第八節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算 三、信用卡在特約商戶直接消費的處理 2持卡人和特約商戶在同一城市的 不同銀行開戶 持卡人開戶行 通過票據(jù)交換提回 第二聯(lián)“簽購單”及第三聯(lián)“匯計單”后，按照有關(guān)規(guī)定進行審查，經(jīng)審查無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。 會計分錄為： 借：吸收存款 —— 信用卡存款 貸：存放中央銀行款項 第八節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算 三、信用卡在特約商戶直接消費的處理 3持卡人和特約商戶 不在同一城市開戶 持卡人和特約商戶在不同城市同一系統(tǒng)銀行開戶的，特約商戶開戶行以進賬單編制特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票， 會計分錄為： 借：存放同業(yè) 貸：吸收存款 —— 特約商戶 手續(xù)費及傭金收入 —— 手續(xù)費收人 第八節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算 三、信用卡在特約商戶直接消費的處理 3持卡人和特約商戶不在同一城市開戶 持卡人開戶行收到特約商戶開戶行寄來的“簽購單”、“匯計單”，經(jīng)認真審查無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。 會計分錄為： 借：吸收存款 —— 信用卡存款 貸：存放同業(yè) 如果信用卡是異地跨系統(tǒng)銀行發(fā)行的，特約商戶開戶行應(yīng)向其所在地的跨系統(tǒng)發(fā)卡行的通匯行提出票據(jù)交換，由通匯行轉(zhuǎn)入持卡人開戶行。 第八節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算 四、信用卡支取現(xiàn)金的處理 持卡人到銀行支取現(xiàn)金時，需要填交一式四聯(lián)的“取現(xiàn)單，銀行審驗持卡人身份證明，以及持卡人的簽名與信用卡上一致后，辦理支取現(xiàn)金的處理。 2異地取現(xiàn) 第八節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算 四、信用卡支取現(xiàn)金的處理 對同一城市其他銀行機構(gòu)發(fā)行的信用卡支取現(xiàn)金時，向持卡人開戶行提出票據(jù)交換，第四聯(lián)取現(xiàn)單留存?zhèn)洳椤? 會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：其他應(yīng)付款 —— 持卡人戶 借：其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)解匯款及臨時存款 —— 持卡人戶 貸：庫存現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬后，第一聯(lián)“取現(xiàn)單 加蓋現(xiàn)金付訖章作為回單連同信用卡交給持卡人。 第八節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算 四、信用卡 支取現(xiàn)金 的處理 持卡人開戶行收到同城交換來的“取現(xiàn)單 ，應(yīng)認真審查“取現(xiàn)單”上的內(nèi)容是否清晰、完整，是否加蓋業(yè)務(wù)公章，大、小寫金額是否相符等，經(jīng)審查無誤后，以第二聯(lián)“取單 作為借方憑證。 會計分錄為： 借：吸收存款 —— 信用卡存款 貸：存放中央銀行款項 第八節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算 四、信用卡支取現(xiàn)金的處理 2異地取現(xiàn) 對于異地信用卡支取現(xiàn)金的，也需填制特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，將第二聯(lián)“取現(xiàn)單 加蓋轉(zhuǎn)訖章隨聯(lián)行借方報單寄送持卡人開戶行，第四聯(lián)“取現(xiàn)單 留存?zhèn)洳椤? 會計分錄為： 借：存放同業(yè) 貸：其他應(yīng)付款 —— 持卡人戶 借：其他應(yīng)付款 —— 持卡人戶 貸：庫存現(xiàn)金 手續(xù)費及傭金收入 —— 手續(xù)費收入 第八節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算 四、信用卡 支取現(xiàn)金的 處理 持卡人開戶行收到聯(lián)行寄來的借方報單和第二聯(lián)“取現(xiàn)單”，按相關(guān)規(guī)定進行審查無誤后，以第二聯(lián)“取現(xiàn)單”作為借方憑證。 會計分錄為： 借：吸收存款 —— 信用卡存款 貸：存放同業(yè) 如果信用卡是異地跨系統(tǒng)銀行發(fā)行的，特約商戶開戶行應(yīng)向其所在地的跨系統(tǒng)發(fā)卡行的通匯行提出票據(jù)交換，由通匯行轉(zhuǎn)入持卡人開戶行。 第八節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算 五、 信用卡銷戶的處理 持卡人在還清透支本息后，可以向發(fā)卡銀行申請銷卡。 1．單位卡的銷卡 (與發(fā)卡相反 ) 單位卡銷戶時，應(yīng)向發(fā)卡銀行提交授權(quán)單位的銷戶證明、基本存款賬戶開戶許可證及單位卡，銀行經(jīng)審查無誤后， 會計分錄為： 借：吸收存款 —— X X信用卡存款 利息支出 貸：吸收存款 —— X X活期存款戶 轉(zhuǎn)賬后，第一聯(lián)“轉(zhuǎn)賬單 加蓋轉(zhuǎn)訖章交給持卡人，第四聯(lián)“轉(zhuǎn)賬單’’加蓋轉(zhuǎn)訖章交給申請人。 第八節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算 五、 信用卡銷戶的處理 2個人卡的銷卡 個人卡銷卡時，銀行經(jīng)審查無誤后，會計分錄為： 借：吸收存款 —— X X信用卡存款。 利息支出 貸：吸收存款 —— 個人存款戶 或庫存現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬后，第一聯(lián)“轉(zhuǎn)賬單 加蓋轉(zhuǎn)訖章交給持卡人，第四聯(lián)“轉(zhuǎn)賬單 加蓋轉(zhuǎn)訖章交給申請人。 申請人和持卡人不在同一銀行開戶的，發(fā)卡行應(yīng)將第三聯(lián)和第四聯(lián)“轉(zhuǎn)賬單”過票據(jù)交換交給申請人開戶行，并將款項劃人申請人開戶行的存款賬戶。 復(fù)習思考題 1．什么是支付結(jié)算 ?支付結(jié)算的原則是什么 ? 2．支付結(jié)算的要求有哪些？ 3．銀行和客戶辦理支付結(jié)算時應(yīng)承擔哪些責任 ? 4．各種支付結(jié)算方式在使用上有什么規(guī)定 ?其處理手續(xù)如何 ? 業(yè)務(wù)題： （一）匯兌業(yè)務(wù)的核算 1．開戶單位汽車廠提交匯兌憑證一份，金額 550， 000元，匯往異地同系統(tǒng)銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 10， 000元，匯給異地本系統(tǒng)銀行李剛歸還欠款 ，匯給開戶單位服裝廠貨款 90， 000元，審核無誤辦理收帳。 4．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給李鴻現(xiàn)金 50， 000元，銀行審核無誤辦理收賬。 5．黃江持通知及個人身份證來行領(lǐng)取其匯款 20， 000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。 6．將李剛的匯款 3,000元退回原匯出行。 7．收到異地本系統(tǒng)銀行劃回的退匯款 4， 000元，原匯款人張翔。匯款人來行支取現(xiàn)金。 8．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息 800， 000元，為開戶單位汽車廠收取貨款。 （二）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算： ，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款 30， 000元，辦理轉(zhuǎn)賬。 ，金額 95， 000元，經(jīng)審核無誤于當日將款劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。 ，金額 40， 000元，承兌人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。 ，向承兌申請人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額 800， 000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700， 000元。 ，金額 63， 000元，收款人 為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 ，金額 66， 000，此款系開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤，予以收賬。 （三）支票業(yè)務(wù)的核算： ，金額 80， 000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，當日退票時間過后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 ，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款 70， 000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 ，支取現(xiàn)金 90， 000元以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。 ，金額 45， 000元，系本行開戶單位藍天貿(mào)易公司支付貨款，審核支付票款。 ，金額 120，000元，退票時間已過未被退票，作收帳處理。 （四）銀行匯票業(yè)務(wù)的核算 40， 000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。 知和兩聯(lián)進帳單來行辦理入帳手續(xù)，原匯票金額 200，000元，實際結(jié)算金額 195， 000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。 ，金額 900， 000元，該廠要去外地購買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。 ，結(jié)算金額 45， 000元，原匯票金額 50， 000元，原匯票申請人為紅星乳品廠，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供個人身份證明，經(jīng)審核無誤，付給現(xiàn)金 5， 000元。 ，金額 13，000元，原匯票金額 13， 000元，原匯款單位是開戶單位服裝廠。 來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款 8， 000元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金。 ，金額 150，000元，原匯票申請人是開戶單位通信公司。 ，申請退回，金額 10， 000元，作轉(zhuǎn)帳處理。 行匯票要求兌付，金額 65， 000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。 （五）委托收款和托收承付業(yè)務(wù)的核算 ，向本行開戶單位新興百貨收取貨款 500， 000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬付款。 ，金額 100， 000元，經(jīng)審核無誤為開戶單位乳品廠收賬。 ，通知開戶單位服裝廠付款，金額 95， 000元， 3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。 ，金額 30， 000元。 600， 000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款。 ：吸收存款 —— 新興百貨 500 000 貸：清算資金往來 ：存放同業(yè) 100 000 貸：吸收存款 —— 乳品廠 100 000 ：吸收存款 —— 服裝廠 95 000 貸：存放同業(yè) 95 000 ：存放同業(yè) 30 000 貸：吸收存款 —— 塑料廠 30 000 5借：存放同業(yè) 100 000 貸：吸收存款 —— 汽車廠 100 000 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. 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