關(guān)于規(guī)范公司建造合同流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算及報(bào)表列報(bào)及通知(討論稿)-資料下載頁(yè)
2025-08-24 15:23本頁(yè)面
【正文】 交教育費(fèi)附加 （同上）—應(yīng)交防洪費(fèi)（等地方附加）（同上）（4）法人本部申報(bào)納稅，實(shí)際支付稅款時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交增值稅（交納當(dāng)月增值稅時(shí)） —未交增值稅（交納上月未交增值稅時(shí)）—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅—應(yīng)交城建費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加—應(yīng)交防洪費(fèi)（等） 貸：銀行存款三、各單位流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)報(bào)表列報(bào)期末，各單位統(tǒng)計(jì)填報(bào) “應(yīng)上交款項(xiàng)表”和“應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表”時(shí)，營(yíng)業(yè)稅和附稅的“本期應(yīng)交數(shù)”和“本期已交數(shù)”項(xiàng)目金額，包括本單位發(fā)包（本單位為內(nèi)發(fā)包單位）代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅和附稅，不統(tǒng)計(jì)其他內(nèi)部單位發(fā)包扣繳、由本單位施工（本單位為內(nèi)分包單位）的營(yíng)業(yè)稅和對(duì)應(yīng)附稅，即：內(nèi)承包單位對(duì)兩報(bào)表填報(bào)時(shí)，不統(tǒng)計(jì)內(nèi)發(fā)包單位代扣代繳的內(nèi)承包工程營(yíng)業(yè)稅和對(duì)應(yīng)附稅。各單位要根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸方發(fā)生額和借方發(fā)生額分析填報(bào)。為保證本單位計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅和附稅同營(yíng)業(yè)收入匹配（剔除外分包因素影響），對(duì)于內(nèi)承包工程由內(nèi)發(fā)包單位代扣的營(yíng)業(yè)稅及附稅部分，各工程內(nèi)承包單位和上級(jí)匯總單位應(yīng)分別統(tǒng)計(jì)填報(bào)和匯總“建造合同內(nèi)發(fā)包工程代扣代繳稅費(fèi)明細(xì)表”（Excel表格式，見附件），并作為各期報(bào)表的補(bǔ)充信息資料，隨各期報(bào)表一并裝訂。 法人單位所屬內(nèi)部各單位統(tǒng)計(jì)填報(bào)“應(yīng)上交款項(xiàng)表” 和“應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表”時(shí)，增值稅項(xiàng)目的“期初未交數(shù)”、“本期應(yīng)交數(shù)”、“本期已交數(shù)”和“期末未交數(shù)”如無(wú)特殊情況一般應(yīng)無(wú)數(shù)據(jù)；法人本部增值稅項(xiàng)目的“本期應(yīng)交數(shù)”項(xiàng)目金額=“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目貸方發(fā)生額（“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目借方發(fā)生額“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”明細(xì)科目的貸方發(fā)生額）；“本期已交數(shù)”項(xiàng)目金額=“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金”明細(xì)科目的借方發(fā)生額+“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，統(tǒng)計(jì)“本期應(yīng)交數(shù)”和“本期已交數(shù)”項(xiàng)目有關(guān)明細(xì)科目發(fā)生額時(shí)要分析填報(bào)。上述兩表各稅目的期初和期末金額，要同賬面金額一致。 法人本部填報(bào)上述兩表營(yíng)業(yè)稅和附稅項(xiàng)目“本期已交數(shù)”或“本期減少”金額時(shí)，對(duì)于代內(nèi)部單位開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票而收到和支付的營(yíng)業(yè)稅和附稅，按期間各稅明細(xì)科目借貸發(fā)生額凈額，分析填報(bào)在“本期已交數(shù)”或“本期減少”項(xiàng)目，各稅明細(xì)科目本期貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額的，發(fā)生額凈額在“本期已交數(shù)”或“本期減少”項(xiàng)目以“”反映；法人本部本期正常經(jīng)營(yíng)提取和支付的各稅費(fèi)，按實(shí)際統(tǒng)計(jì)填報(bào)在上述兩表各稅的“本期應(yīng)交數(shù)”和“本期已交數(shù)”項(xiàng)目。一項(xiàng)建造合同或一組建造合同滿足合同合并條件且涉及增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)（即混合銷售）的各施工單位，在填報(bào)“V11建造合同信息計(jì)算表”或“內(nèi)發(fā)包建造合同差異計(jì)算表”時(shí)，不區(qū)分施工業(yè)務(wù)和結(jié)構(gòu)制作業(yè)務(wù)，以本單位該建造合同賬面核算的整體完工進(jìn)度確認(rèn)數(shù)據(jù)填報(bào)。附件：建造合同內(nèi)發(fā)包工程代扣代繳稅費(fèi)明細(xì)表 中冶天工集團(tuán)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部 二0一一年四月六日12
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