流轉稅綜合案例-資料下載頁
2025-08-04 22:46本頁面
【正文】 22年 2月 28日貸方余額為 20220元，系企業(yè) 2022年 12月份所屬增值稅欠稅款，已報經(jīng)稅務機關批準延緩納稅。 『 答案解析 』 ——計算各稅、費 （一）增值稅 ＝ 28900＋ ＝ （元） ＝ 13560＋ 5100＋ 17000＝ 35660（元） ＝ —35660＝－ （元） 納稅人應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。 會計分錄： 借：應交稅費 ——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費 ——未交增值稅 （二）消費稅 ＝ 17000＋ ＝ （元） ＝ 23394（元） （三）城建稅 應納城建稅＝ 7%＝ （元） 由甲酒廠代收代繳城建稅＝ （元） （四）教育費附加 應納教育費附加＝ 3%＝ （元） 由甲酒廠代收代繳教育費附加＝ （元） ——賬務處理 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費 ——應交城建稅 應交稅費 ——教育費附加 繳納稅金 借：應交稅費 ——應交消費稅 應交稅費 ——應交城建稅 應交稅費 ——教育費附加 貸：銀行存款
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