物業(yè)管理公司及賬務處理-資料下載頁
2025-08-24 11:51本頁面
【正文】 收入后，開辦費一次計入當期損益。屬于籌建期以后至企業(yè)實現(xiàn)收入前發(fā)生的期間費用，直接計入當期損益；企業(yè)實現(xiàn)收入以后，即正常經(jīng)營期間發(fā)生的期間費用，直接計入當期損益。期間費用核算的科目設置按照《****集團財務管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。辦公費、通訊費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費、差旅費統(tǒng)一在期間費用下按照部門類別進行核算?！ 〉谌?物業(yè)工程的核算 1 物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設施設備大修、更新改造及由業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修等工程。物業(yè)工程按其實施方式的不同一般分為兩種：自營方式，指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工；出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程?！ ? 物業(yè)工程的核算應在“在建工程”科目下設置明細科目“物業(yè)工程”，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。該科目借方登記物業(yè)工程發(fā)生的各項支出；貸方登記已完物業(yè)工程成本的結轉數(shù)；科目借方余額，反映在建工程的實際成本。本科目應按工程項目類別設置明細賬進行核算?！ Ｆ髽I(yè)自行組織施工時，本科目借方核算物業(yè)工程施工中發(fā)生各項費用，包括人工費、材料費、工程物資、機械使用費等。上述費用在發(fā)生時確定由某個工程項目負擔,則直接計入該項目成本；若涉及多個工程項目，應增設相應科目歸集有關費用支出，再按一定標準分配計入各有關項目。 出包工程的核算。委托外單位承包工程時，將支付給承包單位的工程價款，計入“在建工程——物業(yè)工程——**工程”科目，貸記“銀行存款”等科目。 工程完工交付使用的核算。 、共同設施設備大修、更新改造工程完工交付使用時，其工程決算價款，須經(jīng)業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可。若該工程價款由維修基金列支，則根據(jù)分攤表進行轉賬結算；若該工程不由維修基金列支，則根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的簽證進行價款結算?！ 。航栌洝般y行存款”或“長期應付款—代管基金”科目，貸記“主營業(yè)務收入—物業(yè)大修收入”科目；同時結轉已完物業(yè)工程成本，借記“主營業(yè)務成本—物業(yè)大修成本”，貸記“在建工程—物業(yè)工程—**工程”科目?！ 〉谒恼?維修基金的核算 1 科目設置應在“專項應付款”下設置明細科目“代管基金”，用于核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設施設備維修基金。 2 維修基金的核算 ，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應付款—代管基金—本金”?！ ?，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應付款—代管基金—利息收入”?！ ?，應支付的有關費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，作為維修基金的收益，計入“專項應付款—代管基金”的貸方?！ ?、共用設施設備進行大修、更新、改造任務的項目，實際發(fā)生的工程支出，通過“物業(yè)工程”科目核算，核算方法同第四章 ，工程完工后，經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后與承接單位進行結算，并根據(jù)維修基金分攤表進行分配轉賬，借記“專項應付款—代管基金”，貸記“銀行存款”等科目?！ 〉谖逭?代收款項的核算 企業(yè)應在“其他應付款“科目下設置明細科目“代收款項”，用于核算企業(yè)代收代付款項，如代收的電表初裝費、有線電視初裝費等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。本科目應按代收代交費用種類設置明細并按往來單位進行核算。
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