工程建筑公司賬務處理-資料下載頁
2025-06-26 03:03本頁面
【正文】 業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法準則中規(guī)定建筑施工企業(yè)的會計業(yè)務處理，與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不在此做探討。 ?。ㄒ唬┕こ淌┕? 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。 工程施工合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設(shè)置以下明細科目 （1）人工費（項目/部門核算） ?。?）材料費（項目/部門核算） ?。?）機械使用費（項目/部門核算） （4）其他直接費（項目/部門核算） ?。?）分包成本（項目/部門核算） ?。?）間接費用 間接費用下設(shè)下列明細科目 管理人員工資（項目/部門核算） 職工福利費（項目/部門核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算） 低值易耗品攤銷（項目/部門核算） 辦公費（項目/部門核算） 差旅費（項目/部門核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門核算） 工程保修費（項目/部門核算） 排污費（項目/部門核算） 勞動保護費（項目/部門核算） 檢驗試驗費（項目/部門核算） 外單位管理費（項目/部門核算） 材料整理及零星運費（項目/部門核算） 材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算） 取暖費（項目/部門核算） 其他費用（項目/部門核算） 工程施工毛利，核算工程毛利 具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。 ?。ǘC械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。 通常情況下，應當設(shè)置以下明細科目： 工資及附加（部門/設(shè)備核算） 燃料及動力（部門/設(shè)備核算） 折舊費（部門/設(shè)備核算） 配件及修理費（部門/設(shè)備核算） 間接費用（部門/設(shè)備核算） ?。ㄈ召~款 應收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應收賬款 應收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷售貨款 應收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 ?。ㄋ模顿~款 應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設(shè)備款等。 應付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款 暫估應付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。 應付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 ?。ㄎ澹┕こ探Y(jié)算 （往來單位/項目核算） 核算根據(jù)業(yè)主進度報表簽證資料或者工程結(jié)算的款項。 ?。┲鳡I業(yè)務收入（手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設(shè)置明細科目即可） 目標成本 目標成本下設(shè)置以下明細科目 ?。?）人工費（項目/部門核算） ?。?）材料費（項目/部門核算） （3）機械使用費（項目/部門核算） ?。?）其他直接費（項目/部門核算） （5）間接費用（項目/部門核算） 稅金（項目/部門核算） 勞動保護費（項目/部門核算） 公司管理費（項目/部門核算） 公司利潤（項目/部門核算） 其他會計科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。
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