【正文】 三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對 你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要 你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充：增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，%，（稅法規(guī)定： 建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不 能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本單位無工會組織的,不能計提工會 經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費出納日記賬保存25年 幾 個很有用的分錄：現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處 理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）——應(yīng)收保險賠償款管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢提取福利費 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用貸：應(yīng)付福利費計提工會經(jīng)費借：管理費用——工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費計提職工教 育經(jīng)費借：管理費用——職工教育費 貸：其他應(yīng)付款——職工教育費支付工資借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項）提取城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附 加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅計提教育費附加借：主營業(yè)務(wù)稅金 及附加貸：其他應(yīng)交款——教育費附加印花稅借：管理費用/待攤費用貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行賬和現(xiàn)金 賬，并負責保管財務(wù)章。四、負責報銷差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審 批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然 后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付現(xiàn) 金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多 付或少付金額，由責任人負責。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實 相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。B 銀行賬處理登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會 計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務(wù)章平時由出納保管。C報銷審核在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有 涂改。若有，問明原因或不予報銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除）。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。支付證明單上是否有總 經(jīng)理簽字。若無，不予報銷第五篇：總預(yù)算會計賬務(wù)處理總預(yù)算會計賬務(wù)處理一、財政局下?lián)芄べY、預(yù)撥經(jīng)費、遺囑補助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長工資、村級公用經(jīng)費等。收到撥款時 借：國庫存款 撥出款項時借：一般預(yù)算支出貸：與上級往來 貸：國庫存款二、接收財政局撥來專項資金和其他主管部門專款（民政、勞保、林業(yè)、計生及其他）。收到撥款時 借：國庫存款 撥出專款時借：暫存款貸：暫存款 貸：國庫存款三、向財政局借款收到借款時 借：國庫存款 撥付單位賬戶時借：暫付款貸：與上級往來 貸：國庫存款四、利息收入的賬務(wù)處理收銀行計付利息時借：國庫存款 支付支票工本費、手續(xù)費等支出時借： 暫存款 貸：暫存款 貸：國庫存款年末將利息收入余額轉(zhuǎn)入單位賬戶借：暫存款貸：國庫存款（開出轉(zhuǎn)賬支票）五、年末結(jié)賬時（損益類科目）借：與上級往來貸：財政補助收入（以財政核定指標為準）借：財政補助收入 借：預(yù)算結(jié)余貸：預(yù)算結(jié)余 貸：一般預(yù)算支出年末結(jié)賬后一般只有與上級往來、暫存款、暫付款、預(yù)算周轉(zhuǎn)金科目有余額。單位會計賬務(wù)處理一、單位會計收到總預(yù)算會計撥來工資、預(yù)撥經(jīng)費、遺囑補助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長工資、村級公用經(jīng)費等。收到總預(yù)算撥款時 借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費—財政撥款 實際支出時借：經(jīng)費支出貸：銀行存款（現(xiàn)金）二、單位接收財政局借款收到總預(yù)算撥款時借：銀行存款 支出款項時借：暫付款 貸：暫存款 貸：銀行存款（現(xiàn)金）三、利息收入的處理收到銀行計付利息時借：銀行存款 貸：其他收入收到總預(yù)算會計和專項資金會計轉(zhuǎn)來利息收入（余額）借：銀行存款貸：其他收入發(fā)生賬戶管理費、手續(xù)費等支出時借：其他支出貸：銀行存款四、購買、處置固定資產(chǎn)購買固定資產(chǎn)時借：經(jīng)費支出 借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款 貸：固定基金處置固定資產(chǎn)時借：銀行存款（實際收到款項）貸：暫存款（實際收到款項）借：固定基金（原賬面數(shù)）貸：固定資產(chǎn)（原賬面數(shù)）向財政局繳款、撥回時借：暫存款 借：銀行存款貸：銀行存款 貸：其他收入五、年終結(jié)賬借：撥入經(jīng)費（其他收入）借：結(jié)余貸：結(jié)余 貸：經(jīng)費支出（其他支出）結(jié)賬后，超支部分轉(zhuǎn)入暫付款，結(jié)余部分消化以前赤字。注意：一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生在兩個或以上會計的，記賬時要聯(lián)系起來進行相應(yīng)賬務(wù)處理。如：標準化財政所建設(shè)。收到財政局預(yù)撥資金，記入借款時 總預(yù)算會計賬務(wù)處理借：國庫存款 借：暫付款—標準化財政所建設(shè) 貸：與上級往來 貸：國庫存款單位會計賬務(wù)處理借：銀行存款 貸：暫存款—標準化財政所建設(shè) 借：暫付款—標準化財政所建設(shè) 貸：銀行存款 財政局通知列支時總預(yù)算會計賬務(wù)處理借：一般預(yù)算支出貸：暫付款—標準化財政所建設(shè) 單位會計賬務(wù)處理 借：暫存款—標準化財政所建設(shè)貸：撥入經(jīng)費借：經(jīng)費支出貸：暫付款—標準化財政所建設(shè)預(yù)付工程款業(yè)務(wù)預(yù)付時 收到施工方正式發(fā)票入帳時 借：暫付款 借：經(jīng)費支出貸：銀行存款 貸：暫付款銀行存款（差額）專項資金會計賬務(wù)處理一、專項資金賬戶接到總預(yù)算會計撥來專項資金和其他主管部門?？睿裾?、勞保、林業(yè)、計生及其他）時收到總預(yù)算會計撥來?？顣r 實際發(fā)生專項資金支出時借：銀行存款 借：?？钪С?貸：撥入?？?貸：銀行存款年終結(jié)賬借：撥入?？?借：結(jié)余貸：結(jié)余 貸：?？钪С?下年初將結(jié)余轉(zhuǎn)入撥入?？?借：結(jié)余 貸：撥入?？睿◣骷毧颇浚?br />