出口企業(yè)賬務(wù)處理-資料下載頁(yè)
2025-06-26 05:56本頁(yè)面
【正文】 ：材料物資 加工機(jī)床收回，同時(shí)收到羅蘭加工費(fèi)發(fā)票15萬(wàn)元（不含稅價(jià)） 借：委托加工材料15萬(wàn)元 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)付賬款 商品入庫(kù) 借： 貸：委托加工材料 出口并持加工費(fèi)發(fā)票等單證申報(bào)退稅（退稅率17％） 借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 例四：外貿(mào)企業(yè)出口不退稅產(chǎn)品賬務(wù)處理 淮安瀟瀟進(jìn)出口公司出口鋼材一批，作價(jià)40萬(wàn)美元。根據(jù)國(guó)稅發(fā)【2006】第102號(hào)規(guī)定應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅： 40（匯率）＝302萬(wàn)元 302247。（1+17％）17％＝ 借：應(yīng)收賬款302萬(wàn)元 貸： 萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金） 例五：外貿(mào)企業(yè)補(bǔ)征稅賬務(wù)處理 淮安暮雨進(jìn)出口有限公司，上半年有委托加工方式進(jìn)料加工出口床單20萬(wàn)美元的單證，因申報(bào)過(guò)期不能通過(guò)審核，根據(jù)國(guó)稅發(fā)【2006】第102號(hào)規(guī)定應(yīng)予補(bǔ)稅： 該筆業(yè)務(wù)加工費(fèi)100萬(wàn)元（不含稅價(jià)），退稅率11％。 由于企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)已作如下賬務(wù)處理： 10017％＝17萬(wàn)元 10011％＝11萬(wàn)元 20（匯率）＝151萬(wàn)元 借：銷售成本 6萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出）6萬(wàn)元 借：應(yīng)收出口退稅11萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）11萬(wàn)元 借：應(yīng)收外匯賬款151萬(wàn)元 貸：出口銷售收入 151萬(wàn)元 所以，補(bǔ)稅時(shí)： 借：銷售成本 11萬(wàn)元 貸：應(yīng)收出口退稅11萬(wàn)元 應(yīng)納稅金＝151247。（1+％）17％＝ 借： 貸：應(yīng)交稅金－
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