裝飾裝潢公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理-資料下載頁
2025-06-29 05:44本頁面
【正文】 0。貸：銀行存款應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款、應(yīng)付購貨款等臨時(shí)設(shè)施攤銷（1）項(xiàng)目部的管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)首先計(jì)入“施工間接費(fèi)用”科目借：施工間接費(fèi)用貸：銀行存款累計(jì)折舊應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)......（2)月末，施工間接費(fèi)用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費(fèi)科目，如果是多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按照一定比例進(jìn)行分配。借：工程施工—合同成本—施工間接費(fèi)貸：施工間接費(fèi)用(四)經(jīng)營收入、成本和稅金每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營業(yè)務(wù)收入”與“工程施工——合同毛利”的差額計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本科目。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》，結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工——合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入(調(diào)減用負(fù)數(shù))借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工——合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工——合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加等(五)工程結(jié)算參照新的《施工企業(yè)核算辦法》(六)工程決算工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。借：工程結(jié)算貸：工程施工——合同成本工程施工——合同毛利一、會(huì)計(jì)制度正規(guī)記賬(權(quán)責(zé)發(fā)生制)：⑴發(fā)生工程費(fèi)用計(jì)入借：工程施工貸：材料、費(fèi)用⑵確認(rèn)收入(按完工進(jìn)度提)計(jì)入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：主營業(yè)務(wù)收入，差額計(jì)入借/貸工程施工——合同毛利，⑶根據(jù)合同辦理結(jié)算計(jì)入借：應(yīng)收賬款——XX貸：工程結(jié)算，⑷完工后，計(jì)入借：工程結(jié)算貸：工程施工，⑸分批收到工程款計(jì)入借：銀行/現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款——XX二、軟件簡化記賬(收付實(shí)現(xiàn)制)：⑴發(fā)生工程費(fèi)用計(jì)入借：工程施工貸：材料、費(fèi)用⑵完工后計(jì)入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工⑶分批收到工程款㈠開票時(shí)：計(jì)入借：應(yīng)收賬款貸：收入㈡收到貨款計(jì)入借：銀行/現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款{㈢或簡化去掉應(yīng)收賬款直接計(jì)入借：銀行/現(xiàn)金貸：收入}⑷結(jié)轉(zhuǎn)工程毛利計(jì)入借：收入貸：成本、差額計(jì)入借/貸：工程利潤 完美DOC格式整理
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