會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 13:54本頁面
【正文】 ① 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原始憑證 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 ② 日記賬 ③ 明細(xì)賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 ⑦ 通用記賬憑證 （或 ） ④ 科 目 匯總表 總 賬 ⑤ ⑥ ⑥ （六）優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 優(yōu)點(diǎn)： ▲ 匯總表的匯總結(jié)果體現(xiàn)的所有賬戶發(fā)生額的相等關(guān)系可用以試算平衡； ▲ 在試算平衡的基礎(chǔ)上記賬能保證總賬登記的正確性； ▲可大大減少了登記總賬的工作量； ▲ 適用性強(qiáng) 。 適用范圍： 大 、中 、 小型會(huì)計(jì)主體都可以采用 。 缺點(diǎn)： ◆ 編制科目匯總表的工作量較大； ◆ 在表中不能夠清晰的反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系 。 ① 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原始憑證 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 ② 日記賬 ③ 明細(xì)賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 ⑦ 通用記賬憑證 （或 ） ④ 科 目 匯總表 總 賬 ⑤ ⑥ ⑥ 五、日記總賬賬務(wù)處理程序 （一）定義 ◆ 設(shè)置日記總賬，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后所填制的各種記賬憑證直接逐筆登記日記總賬，并定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表的賬務(wù)處理程序。 會(huì)計(jì)報(bào)表 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (交易事項(xiàng) ) 日記總賬 專用記賬憑證 通用記賬憑證 （或 ） 明細(xì)賬 ★ 特別提示： 在各種賬務(wù)處理程序下，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在日記賬和明細(xì)賬中的登記方法相同，只是登記總賬賬戶的方法有所不同。 日記賬 （二）憑證、賬簿的種類與格式 格式：按會(huì)計(jì)科目分設(shè)借 、 貸方的分欄式 格式：借 、 貸 、 余三欄式 或：收 、 付 、 余三欄式 格式 1：借 、 貸 、 余三欄式 格式 2：數(shù)量金額式 格式 3：多欄式 記賬憑證 專用記賬憑證 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 通用記賬憑證 會(huì)計(jì)賬簿 日記總賬 日記賬 明細(xì)賬 ★ 格式各不相同 ★ 各種賬務(wù)處理程序下使用的會(huì)計(jì)報(bào)表種類及格式相同，不再重述。 （三）日記總賬的格式與登記方法 銀行存款 材料采購 應(yīng)交稅費(fèi) 21700 21700 20 年 普通日記賬（分欄式） 普通日記賬（兩欄式） 20 年 憑證 號數(shù) 摘 要 對應(yīng)賬戶 金 額 過賬 月 日 借 方 貸 方 5 6 未付購材料款 在途物資 50 000 √ 應(yīng)交稅費(fèi) 8 500 √ 應(yīng)付賬款 58 500 √ 18 還前欠款 應(yīng)付賬款 58 500 銀行存款 58 500 （略） 借 方 貸 方業(yè)務(wù)發(fā) 生時(shí)間 原始 憑證 業(yè)務(wù)內(nèi)容 會(huì)計(jì)分錄（分錄簿） 登記 賬戶 標(biāo)記 （四）賬務(wù)處理的基本步驟 （五）日記總賬賬務(wù)處理程序的特點(diǎn) ★ 根據(jù)記賬憑證逐日逐筆登記總賬。 ① 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原始憑證 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 ② 日記賬 ⑥ 會(huì)計(jì)報(bào)表 ③ 明細(xì)賬 ④ 日記總賬 ⑤ ⑤ 通用記賬憑證 （或 ） ★ 普通日記賬（兩欄式）下賬務(wù)處理程序 ① 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原始憑證 ② 特 種日記賬 ⑥ 會(huì)計(jì)報(bào)表 ③ 明細(xì)賬 ④ 總 賬 ⑤ ⑤ 普 通 日記賬 ★ 普通日記賬（分錄簿）可替代記賬憑證，進(jìn)一步簡化了會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序，應(yīng)用更為廣泛。 （六）賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 優(yōu)點(diǎn)： ▲ 可簡化總分類賬的登記手續(xù)（與科目匯總表等程序比較）。 ▲ 在日記總賬上能夠清晰的反映會(huì)計(jì)賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。 缺點(diǎn)： ◆ 大大增加了登記總賬的工作量 。 ◆ 賬頁過大 ， 不便于記賬分工和查閱 。 適用范圍： 規(guī)模小 、 業(yè)務(wù)少 、 使用會(huì)計(jì)科目不多的會(huì)計(jì)主體 。 ① 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原始憑證 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 ② 日記賬 ⑥ 會(huì)計(jì)報(bào)表 ③ 明細(xì)賬 ④ 日記總賬 ⑤ ⑤ 通用記賬憑證 （或 ）
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