賬務(wù)處理程序ppt課件(2)-資料下載頁(yè)
2025-05-03 18:21本頁(yè)面
【正文】 表 種類(lèi) 科目匯總表 格式 會(huì)計(jì)賬簿 日記賬 總分類(lèi)賬 明細(xì)分類(lèi)賬 種類(lèi) 訂本三欄式 訂本三欄式 活頁(yè)或卡片 三欄式或 數(shù)量金額式或 多欄式 格式 格式 格式 二、科目匯總表核算程序的步驟 總分類(lèi)賬 明細(xì)分類(lèi)賬 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 匯總原始憑證 原始憑證 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 記賬憑證 銀行存款日記賬 現(xiàn) 金 日 記 賬 ⑦ ① ② ④ ⑥ ⑥ 科 目 匯 總 表 ⑤ ③ 科目匯總表核算程序的特點(diǎn)： 定期將 記賬憑證 編制成 科目匯總表 ，根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬。 編制科目匯總表 （ 1）將記賬憑證中分錄過(guò)入工作底稿 （ 2）結(jié)計(jì)各賬戶借貸方發(fā)生額 （ 3）填制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬 返回 三、科目匯總表的填制方法 編制日期應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)，本例應(yīng)為 2022年 1月 1日至 1月 10日。 2022 1 1 1 10 1 排列順序應(yīng)與總分類(lèi)賬上的順序一致。 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 其他應(yīng)收款 材料采購(gòu) 原 材 料 固定資產(chǎn) 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)付款 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 實(shí)收資本 管理費(fèi)用 合 計(jì) 每個(gè)會(huì)計(jì)科目應(yīng)分別加計(jì)借方和貸方發(fā)生額，不能相互抵消。實(shí)際工作中，可采用 “ 科目匯總表工作底稿 ” 的方法進(jìn)行。以現(xiàn)金和銀行存款為例說(shuō)明如下 : 借 庫(kù)存現(xiàn)金 貸 ⑸ 1,200 ⑾ 40 ⒁ 100,329 ⒀ 100,329 101,529 100,369 101,529 100,369 借 銀行存款 貸 ⑴ 200,000 ⑵ 150,000 ⑶ 250,000 ⑷ 58,500 ⑹ 490,975 ⑺ 117,000 ⑼ 43,000 ⒀ 100,329 350,000 1,059,804 350,000 1,059,804 1,200 1,500 580,000 580,000 580,000 442,000 758,500 250,000 150,000 43,000 70,200 98,175 112,560 112,560 12,231 510,880 36, 900,000 23,948 3445, 3445, 加計(jì)借、貸方發(fā)生額，兩者必須相等，否則說(shuō)明科目匯總表編制存在錯(cuò)誤，或記賬憑證編制存在錯(cuò)誤。 科目匯總表編制的依據(jù)是記賬憑證（通用記賬憑證或?qū)Ｓ糜涃~憑證），應(yīng)將其編號(hào)及張數(shù)列示于科目匯總表上，以便查對(duì) 1 15 18 每年自 1號(hào)連續(xù)編起，本例為 1號(hào)。 三、科目匯總表的填制方法 ? 優(yōu)點(diǎn) ? 減少總賬工作量 ? 可試算平衡 ? 實(shí)用范圍較廣 ? 缺點(diǎn) ? 無(wú)法反映賬戶間對(duì)應(yīng)關(guān)系 ? 科目匯總表工作量大 ? 適用范圍 ? 任何企業(yè) ?主要規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多、憑證較多的會(huì)計(jì)主體） 四、科目匯總表核算程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 24 25
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