第八章賬務(wù)處理程序-資料下載頁(yè)
2025-07-20 23:10本頁(yè)面
【正文】 00轉(zhuǎn) 2 — 借：制造費(fèi)用 1 000貸：原材料 1 000轉(zhuǎn) 6 — 借：制造費(fèi)用 200貸：原材料 200按借方科目匯總記入總賬月終合計(jì)合 計(jì) 借方 貸方匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：金 額 總賬頁(yè)數(shù)借方科目 日憑證號(hào) 號(hào) 號(hào)合 計(jì)例 — 日發(fā)生如下轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬憑證上的分錄為：按貸方科目設(shè)置轉(zhuǎn) — 借：生產(chǎn)成本轉(zhuǎn) — 借：管理費(fèi)用轉(zhuǎn) — 借：生產(chǎn)成本轉(zhuǎn) — 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用轉(zhuǎn) — 借：制造費(fèi)用轉(zhuǎn) — 借：制造費(fèi)用轉(zhuǎn) — 借：生產(chǎn)成本轉(zhuǎn) — 借：管理費(fèi)用轉(zhuǎn) — 借：生產(chǎn)成本轉(zhuǎn) — 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用轉(zhuǎn) — 借：制造費(fèi)用轉(zhuǎn) — 借：制造費(fèi)用按借方科目匯總記入總賬月終合計(jì)合 計(jì)★ 注意事項(xiàng)： 為便于匯總轉(zhuǎn)賬憑證的編制，在編制收款憑證的分錄時(shí)，分錄形式最好是 一借一貸、多借一貸，不要一借多貸或多借多貸 。 一借多貸分錄：借：生產(chǎn)成本 10 000貸：原材料 2 000貸：制造費(fèi)用 8 000多借多貸分錄：借：制造費(fèi)用 1 000借：生產(chǎn)成本 4 000貸：原材料 4 800貸：材料成本差異 200★ 匯總轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，轉(zhuǎn)賬憑證被反復(fù)使用，容易出錯(cuò)；賬戶(hù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系不夠清晰。★ 在編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，轉(zhuǎn)賬憑證會(huì)被反復(fù)使用，容易出錯(cuò)。一借多貸分錄：借：生產(chǎn)成本貸：原材料貸：制造費(fèi)用多借多貸分錄：借：制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本貸：原材料貸：材料成本差異★ 匯總轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，轉(zhuǎn)賬憑證被反復(fù)使用，容易出錯(cuò)；賬戶(hù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系不夠清晰?！?在編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，轉(zhuǎn)賬憑證會(huì)被反復(fù)使用，容易出錯(cuò)。 ★ 根據(jù)匯總記賬憑證的匯總數(shù)字登記總賬。 ①②③④ ⑤⑥現(xiàn)金日記賬轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證收款憑證原始憑證明細(xì)賬匯總收款憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證匯總付款憑證⑥總 賬⑦會(huì)計(jì)報(bào)表銀行存款日記賬①②③④ ⑤⑥現(xiàn)金日記賬轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證收款憑證明細(xì)賬匯總收款憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證匯總付款憑證⑥總 賬⑦會(huì)計(jì)報(bào)表銀行存款日記賬 P229 ▲ 匯總記賬憑證上能夠清晰的反映賬戶(hù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。▲ 大大減少了登記總賬的工作量。◆定期編制匯總記賬憑證的工作量較大。◆對(duì)匯總過(guò)程中可能存在的錯(cuò)誤不易發(fā)現(xiàn)?！?規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較多、記賬憑證也比較多的會(huì)計(jì)主體。優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)適用范圍▲ 匯總記賬憑證上能夠清晰的反映賬戶(hù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系?！?大大減少了登記總賬的工作量?！舳ㄆ诰幹茀R總記賬憑證的工作量較大?！魧?duì)匯總過(guò)程中可能存在的錯(cuò)誤不易發(fā)現(xiàn)?！?規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較多、記賬憑證也比較多的會(huì)計(jì)主體
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