工程施工會計賬務(wù)處理資料-資料下載頁
2024-11-16 06:42本頁面
【正文】 額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會 計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務(wù)章平時由出納保管。C報銷審核在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有 涂改。若有，問明原因或不予報銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除）。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。支付證明單上是否有總 經(jīng)理簽字。若無，不予報銷第四篇：總預(yù)算會計賬務(wù)處理總預(yù)算會計賬務(wù)處理一、財政局下?lián)芄べY、預(yù)撥經(jīng)費、遺囑補助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長工資、村級公用經(jīng)費等。收到撥款時 借：國庫存款 撥出款項時借：一般預(yù)算支出貸：與上級往來 貸：國庫存款二、接收財政局撥來專項資金和其他主管部門?？睿裾诒！⒘謽I(yè)、計生及其他）。收到撥款時 借：國庫存款 撥出?？顣r借：暫存款貸：暫存款 貸：國庫存款三、向財政局借款收到借款時 借：國庫存款 撥付單位賬戶時借：暫付款貸：與上級往來 貸：國庫存款四、利息收入的賬務(wù)處理收銀行計付利息時借：國庫存款 支付支票工本費、手續(xù)費等支出時借： 暫存款 貸：暫存款 貸：國庫存款年末將利息收入余額轉(zhuǎn)入單位賬戶借：暫存款貸：國庫存款（開出轉(zhuǎn)賬支票）五、年末結(jié)賬時（損益類科目）借：與上級往來貸：財政補助收入（以財政核定指標為準）借：財政補助收入 借：預(yù)算結(jié)余貸：預(yù)算結(jié)余 貸：一般預(yù)算支出年末結(jié)賬后一般只有與上級往來、暫存款、暫付款、預(yù)算周轉(zhuǎn)金科目有余額。單位會計賬務(wù)處理一、單位會計收到總預(yù)算會計撥來工資、預(yù)撥經(jīng)費、遺囑補助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長工資、村級公用經(jīng)費等。收到總預(yù)算撥款時 借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費—財政撥款 實際支出時借：經(jīng)費支出貸：銀行存款（現(xiàn)金）二、單位接收財政局借款收到總預(yù)算撥款時借：銀行存款 支出款項時借：暫付款 貸：暫存款 貸：銀行存款（現(xiàn)金）三、利息收入的處理收到銀行計付利息時借：銀行存款 貸：其他收入收到總預(yù)算會計和專項資金會計轉(zhuǎn)來利息收入（余額）借：銀行存款貸：其他收入發(fā)生賬戶管理費、手續(xù)費等支出時借：其他支出貸：銀行存款四、購買、處置固定資產(chǎn)購買固定資產(chǎn)時借：經(jīng)費支出 借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款 貸：固定基金處置固定資產(chǎn)時借：銀行存款（實際收到款項）貸：暫存款（實際收到款項）借：固定基金（原賬面數(shù)）貸：固定資產(chǎn)（原賬面數(shù)）向財政局繳款、撥回時借：暫存款 借：銀行存款貸：銀行存款 貸：其他收入五、年終結(jié)賬借：撥入經(jīng)費（其他收入）借：結(jié)余貸：結(jié)余 貸：經(jīng)費支出（其他支出）結(jié)賬后，超支部分轉(zhuǎn)入暫付款，結(jié)余部分消化以前赤字。注意：一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生在兩個或以上會計的，記賬時要聯(lián)系起來進行相應(yīng)賬務(wù)處理。如：標準化財政所建設(shè)。收到財政局預(yù)撥資金，記入借款時 總預(yù)算會計賬務(wù)處理借：國庫存款 借：暫付款—標準化財政所建設(shè) 貸：與上級往來 貸：國庫存款單位會計賬務(wù)處理借：銀行存款 貸：暫存款—標準化財政所建設(shè) 借：暫付款—標準化財政所建設(shè) 貸：銀行存款 財政局通知列支時總預(yù)算會計賬務(wù)處理借：一般預(yù)算支出貸：暫付款—標準化財政所建設(shè) 單位會計賬務(wù)處理 借：暫存款—標準化財政所建設(shè)貸：撥入經(jīng)費借：經(jīng)費支出貸：暫付款—標準化財政所建設(shè)預(yù)付工程款業(yè)務(wù)預(yù)付時 收到施工方正式發(fā)票入帳時 借：暫付款 借：經(jīng)費支出貸：銀行存款 貸：暫付款銀行存款（差額）專項資金會計賬務(wù)處理一、專項資金賬戶接到總預(yù)算會計撥來專項資金和其他主管部門?？睿裾诒?、林業(yè)、計生及其他）時收到總預(yù)算會計撥來專款時 實際發(fā)生專項資金支出時借：銀行存款 借：?？钪С?貸：撥入專款 貸：銀行存款年終結(jié)賬借：撥入?？?借：結(jié)余貸：結(jié)余 貸：?？钪С?下年初將結(jié)余轉(zhuǎn)入撥入?？?借：結(jié)余 貸：撥入專款（帶明細科目）第五篇：食堂會計賬務(wù)處理食堂基本業(yè)務(wù)的會計賬務(wù)處理收到學(xué)生交納伙食費，IC卡充值資金，教師搭餐費借：現(xiàn)金貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入——教師伙食收入收到學(xué)校撥來的營養(yǎng)改善計劃專項補助資金 借：銀行存款貸：伙食收入——營養(yǎng)改善計劃補助收入學(xué)校食堂出納把當天收的師生伙食費存入食堂生活戶，根據(jù)存款存根作會計分錄：借：銀行存款貸：現(xiàn) 金食堂采購員向財務(wù)室借備用金，用于本周食堂各種物資采購，開現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)作會計分錄：借：其他應(yīng)收款——— 王某貸：銀行存款采購員采購回來，根據(jù)相關(guān)發(fā)票、入庫單（由食堂保管員填寫）作會計分錄：①借：庫存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調(diào)料———其他貸：其他應(yīng)收款——某某現(xiàn)金或銀行存款（不足款補付）（余款交回記借方）食堂保管員負責(zé)人填寫出庫單，交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料，保管人員憑食堂開出的出庫單給領(lǐng)料人發(fā)貨，會計根據(jù)出庫單作會計分錄：借：伙食支出 —— 糧食——蔬菜——干貨——葷菜——食油——牛奶——燃料——調(diào)料——其他貸：庫存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調(diào)料———其他期末學(xué)生畢業(yè)結(jié)算退回學(xué)生伙食費，作會計分錄借：伙食收入—學(xué)生伙食收入貸；現(xiàn)金學(xué)校向某超市賒購大米、食油、菜類，并驗收入庫，期末結(jié)帳，作會計分錄：借：庫存物資 ——大米——食油——蔬菜貸：其他應(yīng)付款——某超市收到銀行存款利息，作會計分錄：借：銀行存款貸：其他收入———利息收入支付食堂人員工資、社會保障費、水電費、維修費等，作會計分錄：借：伙食支出———人員工資及補貼 ———社會保障費 ———水電費———維修費貸：現(xiàn)金1收到某超市的催款通知書，財務(wù)人員辦好財務(wù)相關(guān)手續(xù)后，付款給對方，作會計分錄：借：其他應(yīng)付款———某超市 貸：銀行存款1出納銀行提現(xiàn)，準備用于食堂零星開支，作會計分錄：借：現(xiàn)金貸： 銀行存款1食堂購置冰箱一臺，作會計分錄：①借：其他支出 ———設(shè)備購置貸：銀行存款②借：固定資產(chǎn)———冰箱貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)1臨時人員維修食堂門窗，支付維修人員勞務(wù)費，作會計分錄： 借：其他支出———勞務(wù)費 貸：現(xiàn)金1根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，作期末結(jié)余會計分錄：①借：伙食費收入———學(xué)生伙食收入 ———教師伙食收入———營養(yǎng)改善計劃補助收入———其他伙食收入其他收入——— 利息收入貸：伙食結(jié)余②借：伙食結(jié)余貸：伙食支出———糧食支出———菜類支出———食油支出———燃料支出———其他支出———人員工資及補貼———社會保障費 ———水電費 ———維修費 其他支出———勞務(wù)費 ———設(shè)備購置
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