企業(yè)內(nèi)部控制流程—資金【含四條流程】-資料下載頁(yè)
2025-08-22 08:48本頁(yè)面
【正文】 ，從而造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真如果不按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銀行賬戶的核對(duì)，會(huì)導(dǎo)致相關(guān)賬目核對(duì)程序混亂如果銀行賬戶的開(kāi)立不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)受到處罰及資金損失審批登記銀行存款日記賬填制結(jié)算憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)2登記相關(guān)明細(xì)賬和總賬編制記賬憑證審核審核編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”43結(jié)束調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)定期核對(duì)銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總分類賬及對(duì)賬單審核開(kāi)始與銀行簽訂《結(jié)算協(xié)議》51審核申請(qǐng)開(kāi)戶取得原始憑證D1D2D32．銀行賬戶核對(duì)流程控制表銀行賬戶核對(duì)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理與銀行簽訂《結(jié)算協(xié)議》D22．會(huì)計(jì)根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬；總會(huì)計(jì)登記總分類賬銀行存款科目，并在記賬憑證上簽章 D33．稽核員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，并應(yīng)簽字蓋章4．稽核員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)5．財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銀行存款管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》1《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》文件資料1《結(jié)算協(xié)議》1“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門(mén)1 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、稽核員、財(cái)務(wù)部其他相關(guān)人員
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