【正文】 準(zhǔn)采購訂單應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨(dú)立地核準(zhǔn)采購訂單。71（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）采購訂單處理控制要求：（續(xù)）編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 配送中心 采購訂單存檔采購訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購訂單是否連續(xù)編號(hào)。 財(cái)務(wù)中心主管采購價(jià)格審核應(yīng)由采購訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來執(zhí)行審核。對(duì)所有比以前采購價(jià)格超過一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。 配送中心主管訂單取消和修改審核每周匯總所有被取消和修改過的訂單，并編制報(bào)表。 配送中心主管未完成采購申請(qǐng)的審核每周匯總所有未完成的采購申請(qǐng)，并編制報(bào)表。72（三）內(nèi)部審計(jì)簡介n 什么是內(nèi)部審計(jì)什么是內(nèi)部審計(jì)n 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較n 內(nèi)部審計(jì)的幾大發(fā)展階段內(nèi)部審計(jì)的幾大發(fā)展階段n 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色n 內(nèi)部審計(jì)的工作簡介內(nèi)部審計(jì)的工作簡介73企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)的目的 ?通過檢查、評(píng)估組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評(píng)估其效果和效率。 進(jìn)行原因分析、提供咨詢建議。為什么要有內(nèi)部審計(jì) ? 上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大 機(jī)構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜 協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任 提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動(dòng)的附加值什么是內(nèi)部審計(jì)？74作為內(nèi)部員工，由管理層選派指定作為外部聘請(qǐng)的專業(yè)人員，由股東大會(huì)選派指定由管理層決定需要 由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)確定只有作為內(nèi)部職工的權(quán)利 由相關(guān)法律規(guī)定由管理層決定，如防錯(cuò)糾弊、效率考察等對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表真實(shí)公允的審計(jì)意見由管理層決定 不應(yīng)受到任何限制對(duì)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或其他內(nèi)部機(jī)構(gòu) , 不具鑒證作用對(duì)董事會(huì)或股東大會(huì)報(bào)告 , 所出具報(bào)告具有鑒證作用僅獨(dú)立于被審計(jì)的機(jī)構(gòu) 既獨(dú)立于委托人 , 又獨(dú)立于被審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較75第一代（ 1980之前）第二代（ 80年代）第三代（ 90年代）第四代（ 21世紀(jì)）控制 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程控制結(jié)構(gòu)? 出發(fā)點(diǎn)是已有的流程、程序和控制? 以符合性測試為主? 出發(fā)點(diǎn)是財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)和符合性 風(fēng)險(xiǎn)? 確定應(yīng)該存 在的控制? 審計(jì)目的是評(píng) 估控制的設(shè)計(jì)、 運(yùn)行效果和合 規(guī)性? 出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企 業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn) 的充分理解? 確定應(yīng)該存 在的控制? 審計(jì)目的是評(píng) 估控制的設(shè)計(jì)、 運(yùn)行效果和合 規(guī)性 ? ? 確定應(yīng)該存在的能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程? 評(píng)估在各個(gè)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理流程的 設(shè)計(jì)、運(yùn)行效果 和合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)的演變歷史出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn)的充分理解76而是 企業(yè)內(nèi)部的咨詢?nèi)藛T。內(nèi)部審計(jì)員是簡單的審計(jì)人員嗎 ?不！內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能77存貨盤點(diǎn)發(fā)詢證函指標(biāo)考核符合性測試價(jià)值評(píng)估效率考察協(xié)助外審咨詢建議……...……….內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能n 企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者n 防錯(cuò)糾弊的檢察員防錯(cuò)糾弊的檢察員n 監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果用的效率和效果n 協(xié)助外部審計(jì)人員協(xié)助外部審計(jì)人員n 風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢78q 保護(hù)資產(chǎn)保護(hù)資產(chǎn)q 遵守政策、機(jī)會(huì)、程序和法律法規(guī)遵守政策、機(jī)會(huì)、程序和法律法規(guī)q 對(duì)經(jīng)營或項(xiàng)目的設(shè)定目標(biāo)的完成情況對(duì)經(jīng)營或項(xiàng)目的設(shè)定目標(biāo)的完成情況q 欺詐是如何發(fā)生的欺詐是如何發(fā)生的q 怎樣改正內(nèi)部控制中導(dǎo)致欺詐的缺陷怎樣改正內(nèi)部控制中導(dǎo)致欺詐的缺陷q 怎樣杜絕未來欺詐的發(fā)生怎樣杜絕未來欺詐的發(fā)生q 比發(fā)現(xiàn)欺詐更好的是通過有效的控制防止欺詐比發(fā)現(xiàn)欺詐更好的是通過有效的控制防止欺詐內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色n 企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者n 防錯(cuò)糾弊的檢察員防錯(cuò)糾弊的檢察員79通過檢查和評(píng)價(jià)控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責(zé)通過檢查和評(píng)價(jià)控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責(zé)任的質(zhì)量來確保：任的質(zhì)量來確保：q 機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完備性機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完備性q 信息的可靠性和一致性信息的可靠性和一致性有效地運(yùn)用資源有效地運(yùn)用資源q 制定經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)制定經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)q 根據(jù)經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)效率根據(jù)經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)效率q 識(shí)別并報(bào)告低效使用識(shí)別并報(bào)告低效使用內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色n 監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果80內(nèi)部審計(jì)與被審計(jì)單位管理層的關(guān)系n 獨(dú)立獨(dú)立n 合作、幫助，而非對(duì)立合作、幫助，而非對(duì)立n 發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)、改進(jìn)建議須得到管理層的同意，而非命令發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)、改進(jìn)建議須得到管理層的同意，而非命令n 內(nèi)審的價(jià)值不僅是發(fā)現(xiàn)問題還要提出可行的建議，協(xié)助管理層解內(nèi)審的價(jià)值不僅是發(fā)現(xiàn)問題還要提出可行的建議，協(xié)助管理層解決問題決問題81理 解 期 望分 析 相 關(guān) 程 序 及 風(fēng) 險(xiǎn) 匯 報(bào) 結(jié) 果確 認(rèn) 相 關(guān) 程 序 及 風(fēng) 險(xiǎn) 跟 蹤理 解 、 分 析 經(jīng) 營 狀 況理 解 企 業(yè) 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略， 目 標(biāo) 企 業(yè) 整 體 經(jīng) 營 風(fēng) 險(xiǎn) 分 析理 解 有 關(guān) 業(yè) 績 衡 量 指 標(biāo)了 解 有 關(guān) 程 序理 解 分 析 相 關(guān) 經(jīng) 營 風(fēng) 險(xiǎn) 及 內(nèi) 部 控 制 評(píng) 估 具 體 程 序 的 有 效 性 及 缺 陷評(píng) 估 具 體 程 序 內(nèi) 的 風(fēng) 險(xiǎn)測 試 現(xiàn) 有 的 控 制 程 序－ 確 認(rèn) 控 制 弱 點(diǎn) － 原 因 － 補(bǔ) 救 措 施 程 序 改 進(jìn) 程 序 測 試 程 序 分 析內(nèi)部審計(jì)過程簡介82 與管理層討論與管理層討論 (Discussion) 實(shí)地觀察實(shí)地觀察 (Observation) 審閱書面資料審閱書面資料 (Inspection) 抽樣測試抽樣測試 (Sampling)基本審計(jì)方法83聯(lián)絡(luò)方法安達(dá)信（上海）企業(yè)咨詢有限公司陳少瑜 合伙人電話 （ 8621） 53836222傳真（ 8621） 63862288手機(jī)： 13801623897電子郵箱： 84謝謝各位！謝謝各位！85169。 2023 Andersen. All Rights Reserved.靜夜四無 鄰 ，荒居舊 業(yè)貧 。 四月 21四月 21Friday, April 02, 2023雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。 16:48:5216:48:5216:484/2/2023 4:48:52 PM1以我獨(dú)沈久，愧君相 見頻 。 四月 2116:48:5216:48Apr2102Apr211故人江海 別 ，幾度隔山川。 16:48:5216:48:5216:48Friday, April 02, 20231乍 見 翻疑夢，相悲各 問 年。 四月 21四月 2116:48:5216:48:52April 02, 20231他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 02 四月 20234:48:52 下午 16:48:52四月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 四月 214:48 下午 四月 2116:48April 02, 20231行 動(dòng) 出成果，工作出 財(cái) 富。 2023/4/2 16:48:5216:48:5202 April 20231做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時(shí) ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點(diǎn)的射 線 向前。 4:48:52 下午 4:48 下午 16:48:52四月 21沒有失 敗 ，只有 暫時(shí) 停止成功！。 四月 21四月 21Friday, April 02, 2023很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 16:48:5216:48:5216:484/2/2023 4:48:52 PM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。 四月 2116:48:5216:48Apr2102Apr211世 間 成事，不求其 絕對(duì)圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 16:48:5216:48:5216:48Friday, April 02, 20231不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 四月 21四月 2116:48:5216:48:52April 02, 20231意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 02 四月 20234:48:52 下午 16:48:52四月 211楚塞三湘接， 荊門 九派通。 四月 214:48 下午 四月 2116:48April 02, 20231少年十五二十 時(shí) ，步行 奪 得胡 馬騎 。 2023/4/2 16:48:5216:48:5202 April 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 4:48:52 下午 4:48 下午 16:48:52四月 21 楊 柳散和 風(fēng) ，青山澹吾 慮 。 四月 21四月 21Friday, April 02, 2023 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 16:48:5216:48:5216:484/2/2023 4:48:52 PM1越是沒有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。 四月 2116:48:5216:48Apr2102Apr211越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯(cuò) 兒。 16:48:5216:48:5216:48Friday, April 02, 20231知人者智，自知者明。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 四月 21四月 2116:48:5216:48:52April 02, 20231意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 02 四月 20234:48:52 下午 16:48:52四月 211最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 四月 214:48 下午 四月 2116:48April 02, 20231 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 2023/4/2 16:48:5216:48:5202 April 20231一個(gè)人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 4:48:52 下午 4:48 下午 16:48:52四月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. 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