企業(yè)內部控制流程—資金【含四條流程】-閱讀頁
2024-09-10 08:48本頁面
【正文】 ，從而造成賬實不符或導致財務報表信息失真如果不按相關規(guī)定進行銀行賬戶的核對，會導致相關賬目核對程序混亂如果銀行賬戶的開立不符合國家有關法律、法規(guī)要求，可能會導致企業(yè)受到處罰及資金損失審批登記銀行存款日記賬填制結算憑證辦理結算業(yè)務2登記相關明細賬和總賬編制記賬憑證審核審核編制“銀行存款余額調節(jié)表”43結束調整未達賬項定期核對銀行存款日記賬、明細賬、總分類賬及對賬單審核開始與銀行簽訂《結算協(xié)議》51審核申請開戶取得原始憑證D1D2D32．銀行賬戶核對流程控制表銀行賬戶核對流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．由財務總監(jiān)授權財務部經理與銀行簽訂《結算協(xié)議》D22．會計根據(jù)收付憑證登記相關明細賬；總會計登記總分類賬銀行存款科目，并在記賬憑證上簽章 D33．稽核員應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并應簽字蓋章4．稽核員編制“銀行存款余額調節(jié)表”，并調整未達賬項5．財務部經理指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應當查明原因，及時處理相關規(guī)范應建規(guī)范1 銀行存款管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內部控制應用指引》1《企業(yè)會計準則—基本準則》1《內部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》文件資料1《結算協(xié)議》1“銀行存款余額調節(jié)表”責任部門及責任人1 財務部、相關部門1 財務總監(jiān)、財務部經理、會計、出納、稽核員、財務部其他相關人員
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