企業(yè)內(nèi)部控制流程—資金【含四條流程】(文件)
【正文】 D1D2D32．資金授權(quán)審批流程控制表資金授權(quán)審批流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．企業(yè)財務(wù)部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況，擬定資金授權(quán)審批制度D22．企業(yè)各部門制訂出本部門的階段性（1年、半年、季度）資金需求計劃并上報財務(wù)部門審核3．財務(wù)部匯總各部門上報的資金需求計劃，并上報財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批4．相關(guān)部門申請資金的額度超過財務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財務(wù)總監(jiān)審批5．相關(guān)部門申請資金的額度超過財務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批D36．根據(jù)“資金需求申請單”批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請部門相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 資金授權(quán)審批制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》1《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》文件資料1“資金需求計劃”1“資金需求申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 財務(wù)部、相關(guān)部門1 總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理1．2 現(xiàn)金和銀行存款控制1．2．1 借出款項審批流程1．借出款項審批流程與風(fēng)險控制圖借出款項審批流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門/個人如果“現(xiàn)金借款單”填寫不完整、不清楚，會導(dǎo)致企業(yè)不能按時、按量還款如果借出款項未經(jīng)適當(dāng)審批、超越授權(quán)審批或有重大差錯及舞弊、欺詐行為，會使企業(yè)遭受損失5審批4審批3審批資料存檔
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1