對(duì)外投資內(nèi)部控制制度-資料下載頁(yè)
2025-08-21 17:04本頁(yè)面
【正文】 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并檢查、監(jiān)督其合法性、真實(shí)性，防止公司資產(chǎn)流失。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十一條 本公司由內(nèi)部審計(jì)人員行使對(duì)對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十三條 對(duì)外投資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：㈠ 投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。㈡ 投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。㈢ 投資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法對(duì)外投資的現(xiàn)象。㈣ 對(duì)外投資活動(dòng)的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。㈤ 投資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。㈥ 投資資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃用途和預(yù)算使用資金，使用過程中是否存在鋪張浪費(fèi)、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。㈦ 投資資產(chǎn)的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。㈧ 投資處置情況。重點(diǎn)檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確，過程是否真實(shí)、合法。第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第二十五條 本制度自公布之日起生效，由黑龍江省XX股份有限公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。黑龍江省XX股份有限公司董事會(huì)
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