小企業(yè)財務報表分析-資料下載頁
2025-08-15 21:42本頁面
【正文】 實收資本不等于期末實收資本時 ， 要求審核實收資本科目 營業(yè)外收入審核 ? 條件：如果營業(yè)外收入 /（ |營業(yè)利潤 |+|投資收益 |+營業(yè)外收入） =10%，要求審核企業(yè)的營業(yè)外收入 ? 營業(yè)外收入主要有固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收入等。該企業(yè)營業(yè)外收入占比較大，要求說明該企業(yè)營業(yè)外收入的來源，以核實其是否虛列利潤。 （ 二）怎樣對借款人的報表進行分析 *銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率、 凈利潤率、成本費用利潤率； （二）怎樣對借款人的報表進行分析 *總資產周轉率、固定資產周轉率、應收帳款周轉率、應收帳款回收期、存貨周轉率、存貨持有天數、資產報酬率、權益報酬率 （二）怎樣對借款人的報表進行分析 長期償債能力：資產負債率、負債與所有者權益率、負債與有形凈資產比率、利息保障倍數； 短期償債能力：流動比率、速動比率、現金比率 如何分析企業(yè)的還款能力？ ? 財務報表分析： 盈利能力、營運能力、償債能力 ? 非財務因素分析： 還款意愿 、法律責任、銀行管理 ? 現金流量分析： 經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量 注：對 財務報表分析、現金流量分析可以得出第一還款來源是否充足 三、現金流量表的分析 ? 經營活動中現金流量的計算： 銷貨現金收入、利息與股息的現金收入、 增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業(yè)務現金收入、購貨現金支出、營業(yè)費用現金支出、支付利息、繳納所得稅、其他業(yè)務現金支出。 ? 投資活動中現金流量的計算： 出售證券、出售固定資產、收回對外投資本金、購買有價證券、購置固定資產。 ? 融資活動中現金流量的計算： 取得短期、長期貸款、發(fā)行股票、債券、償還借款本金的現金、分配現金股利。
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