小企業(yè)財務(wù)報表分析(參考版)
2024-08-26 21:42本頁面
【正文】 ? 融資活動中現(xiàn)金流量的計算： 取得短期、長期貸款、發(fā)行股票、債券、償還借款本金的現(xiàn)金、分配現(xiàn)金股利。 （ 二）怎樣對借款人的報表進(jìn)行分析 *銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率、 凈利潤率、成本費(fèi)用利潤率； （二）怎樣對借款人的報表進(jìn)行分析 *總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款回收期、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)報酬率、權(quán)益報酬率 （二）怎樣對借款人的報表進(jìn)行分析 長期償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)； 短期償債能力：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率 如何分析企業(yè)的還款能力？ ? 財務(wù)報表分析： 盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力 ? 非財務(wù)因素分析： 還款意愿 、法律責(zé)任、銀行管理 ? 現(xiàn)金流量分析： 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量 注：對 財務(wù)報表分析、現(xiàn)金流量分析可以得出第一還款來源是否充足 三、現(xiàn)金流量表的分析 ? 經(jīng)營活動中現(xiàn)金流量的計算： 銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、 增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入、購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納所得稅、其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出。 實收資本的審核 條件：當(dāng)期初實收資本不等于期末實收資本時 ， 要求審核實收資本科目 營業(yè)外收入審核 ? 條件：如果營業(yè)外收入 /（ |營業(yè)利潤 |+|投資收益 |+營業(yè)外收入） =10%，要求審核企業(yè)的營業(yè)外收入 ? 營業(yè)外收入主要有固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收入等。 在建工程審核 條件：如果連續(xù)兩年在建工程 /固定資產(chǎn)=40%， 要求審核在建工程 。 ? 是否虛列商譽(yù)等無形資產(chǎn)。 ? 核
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