【導讀】本公司采用公歷年度,即每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。本公司以人民幣為記賬本位幣。對于發(fā)生的外幣業(yè)務，按發(fā)生時的市場匯率折合。資本性支出的計入相關資產的價值，屬于收益性支出的計入當期損益。額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資作為現(xiàn)金等價物。債務人破產或死亡,以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的貨款；債務人逾期未履行其償債義務,且有明顯特征表明無法收回的貨款。實際發(fā)生壞賬時，將。確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。根據本公司董事會決議，壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的5%計提。存貨的取得按實際成本計價；存貨發(fā)出的計價方法加權平均法。本公司對期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計提存貨跌價準備。對已霉爛變質、已過期且無轉讓價值、生產中已不再需。購建固定資產使其達到可使用。月減少的固定資產，從下月起停止計提折舊。且收入的金額能夠可靠地計量時確認收入。

　　

【正文】 股份 公司財務部、銷售總監(jiān)、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。 應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。 “應收賬款”來調節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經查出將按違反財經紀 律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。 內部往來管理 內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業(yè)務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。 、本科目按 單位設置明細科目 : 當收到大連分公司開具的稅票時 ,按 稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金 應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃 回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款 — 貨款戶”。 股份公司 撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款 — 費用戶”，貸記本科目。 、 為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業(yè)務發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業(yè)務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調節(jié)項目只允許是時間差的調節(jié)，并要及時查明原因給予調整。 第 十章、 崗位職責 分公司 財務崗位責任制是一種管理制度，現(xiàn)關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規(guī)定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優(yōu)劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。 分公司 財務經理的崗位職責 財務部的領導下 ,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規(guī)章制度 ,要 隨時檢查各項制度在分公司的執(zhí)行情況 ,發(fā)現(xiàn)違反財經紀律的行為給予制止 ,并及 時書面報告股份公司財務部 . ,是否符合 國家的稅務、會計法規(guī)及股份公司的有關規(guī) 定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持“收支兩條線”的原則。 ,確保上 報資料的真實性、規(guī)范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執(zhí)行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。 記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。 ，堅持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、 固定資產等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。 堅持股份公司的各項規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業(yè)務的提升，做好分公司總經理的參謀。 、 資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。 、 歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)調好與當?shù)囟悇詹块T的關系。 規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。 ，并組織好分公司 財務每月的工作小結會 ,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監(jiān)督并重的原則。 時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。 分公司 會計的崗位職責 國家會計法規(guī)制度和股份公司的有關規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會 計明細賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記 賬憑證并及時報告分公司財務經理。 記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。 庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。 關資料編制會計報表的附表。 裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。 。 時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。 分公司出 納的崗位職責 、認真執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度。 ，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款 ，不能白條抵押現(xiàn)金，堅持貨款現(xiàn)金與費用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。 ，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務的依據，必須根據會計（財務經理）編制的，并經審核無誤的憑證。 、建全 現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。 銀行存款余額與銀行對賬單核 對，要及時編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。 ，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。 將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。 納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保 管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。 強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉回股份公司的必須及時辦理手續(xù)轉回）。 納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。 時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。 第十 一 章、 會計檔案管理制度 為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。 本公司的 會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會 計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。 會計檔案的保存。 財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。 會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理 人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 會計檔案的借用。 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。 公司 內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外 單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由 。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。 由于 會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 本 辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。 會計檔案保管期限 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 (一 )會計憑證類 : (1)、原始 憑證、記帳憑證匯總憑證 15年 (2)、 銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單 5年 (二 )會計帳簿類： (1)、日 記帳 15年 其中： 現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年 (2)、明 細帳、總帳、輔助帳 15年 (3)、固定 資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管 5年 (三 )會計報表類： (1)、主要 財務指標報表（包括文字分析） 3年 (2)、月、季度 會計報表（包括文字分析） 5年 (3)、年度 會計報表（包括文字分析） 永久 (四 )其他 類： (1)、 會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久 (2)、 財務成本計劃 3年 (3)、主要 財務會計文件、合同、協(xié)議 永久 第十 二 章 附 則 本制度 從二 零零 六 年 七月一日 開始執(zhí)行。 本制度解 釋權屬公司財務部。 北京億維拓科技有限公司 二零零六年六月