財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)整理-資料下載頁(yè)
2025-08-05 15:55本頁(yè)面
【正文】 債表，預(yù)測(cè)外部籌資額。 敏感項(xiàng)目：隨銷售額變動(dòng)而同步變動(dòng)的項(xiàng)目，即與銷售額有基本不變比例關(guān)系的項(xiàng)目。 敏感資產(chǎn)：應(yīng)收票據(jù)、短期投資 、存貨等，敏感負(fù)債：應(yīng)付賬款、應(yīng)付費(fèi)用等。 非敏感項(xiàng)目：應(yīng)收票據(jù)、短期投資、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付票據(jù)和實(shí)收資本。 留存收益增加額=內(nèi)部最大籌資額。 外部籌資額=籌資總額內(nèi)部籌資額=預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額負(fù)債 及所有者權(quán)益總額34．營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)：EBIT＝Q（P－V）－F＝QMC－F（EBIT—息稅前利潤(rùn) Q—銷售產(chǎn)品的數(shù)量 P—單位產(chǎn)品價(jià)格 V—單位變動(dòng)成本 F—固定成本總額 MC—單位邊際貢獻(xiàn)） （DOL—經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)或經(jīng)營(yíng)杠桿度，EBIT—基期息稅前利潤(rùn)ΔEBIT—息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)額，Q—基期銷售量，ΔQ—銷售量的變動(dòng)數(shù)）35．財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)： 36．無(wú)差別點(diǎn)利潤(rùn)： 或：（――每股收益無(wú)差異點(diǎn)處的息稅前利潤(rùn)；――兩種籌資方式下的年利息；――兩籌資方式下的優(yōu)先股股利；――兩籌資方式下的流通在外普通股股數(shù) ；――兩籌資方式下的普通股權(quán)益額 ；T――所得稅稅率 ）37． 總杠桿系數(shù)：DCL=DOLDFL或38． 凈現(xiàn)值：39． 內(nèi)含報(bào)酬率法：40． 現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本：機(jī)會(huì)成本＝現(xiàn)金持有量有價(jià)證券利率41． 總成本：=持有機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本42． 最佳現(xiàn)金持有量：，最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本：（TC——存貨分析模式下的相關(guān)總成本；T1——相關(guān)的機(jī)會(huì)成本； T2——相關(guān)的轉(zhuǎn)換成本；Q——最佳現(xiàn)金持有量；K——有價(jià)證券收益率；T——一個(gè)周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量；F——有價(jià)證券一次交易固定成本。）43．應(yīng)收賬款的成本：應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金參照利率 維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金＝應(yīng)收賬款平均余額變動(dòng)成本率 變動(dòng)成本率=變動(dòng)成本/銷售收入 43． 現(xiàn)金折扣成本：現(xiàn)金折扣成本＝賒銷凈額折扣期內(nèi)付款的銷售額比例現(xiàn)金折扣率44． 經(jīng)濟(jì)存貨批量：45． 經(jīng)基進(jìn)貨批量的存貨總成本：46． 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金：47． 年度最佳進(jìn)貨批次：48． 存貨相關(guān)總成本=相關(guān)進(jìn)貨費(fèi)用+相關(guān)存儲(chǔ)成本=DQK+KCQ2（U單價(jià)，D年需要量，K每次訂貨變動(dòng)成本，Kc單位成本）
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