財務管理基礎知識點整理-資料下載頁
2025-08-05 15:55本頁面
【正文】 債表，預測外部籌資額。 敏感項目：隨銷售額變動而同步變動的項目，即與銷售額有基本不變比例關系的項目。 敏感資產(chǎn)：應收票據(jù)、短期投資 、存貨等，敏感負債：應付賬款、應付費用等。 非敏感項目：應收票據(jù)、短期投資、固定資產(chǎn)、長期投資、遞延資產(chǎn)、短期借款、應付票據(jù)和實收資本。 留存收益增加額=內(nèi)部最大籌資額。 外部籌資額=籌資總額內(nèi)部籌資額=預計資產(chǎn)總額負債 及所有者權益總額34．營業(yè)杠桿系數(shù)：EBIT＝Q（P－V）－F＝QMC－F（EBIT—息稅前利潤 Q—銷售產(chǎn)品的數(shù)量 P—單位產(chǎn)品價格 V—單位變動成本 F—固定成本總額 MC—單位邊際貢獻） （DOL—經(jīng)營杠桿系數(shù)或經(jīng)營杠桿度，EBIT—基期息稅前利潤ΔEBIT—息稅前利潤的變動額，Q—基期銷售量，ΔQ—銷售量的變動數(shù)）35．財務杠桿系數(shù)： 36．無差別點利潤： 或：（――每股收益無差異點處的息稅前利潤；――兩種籌資方式下的年利息；――兩籌資方式下的優(yōu)先股股利；――兩籌資方式下的流通在外普通股股數(shù) ；――兩籌資方式下的普通股權益額 ；T――所得稅稅率 ）37． 總杠桿系數(shù)：DCL=DOLDFL或38． 凈現(xiàn)值：39． 內(nèi)含報酬率法：40． 現(xiàn)金持有機會成本：機會成本＝現(xiàn)金持有量有價證券利率41． 總成本：=持有機會成本+轉換成本42． 最佳現(xiàn)金持有量：，最低現(xiàn)金管理相關總成本：（TC——存貨分析模式下的相關總成本；T1——相關的機會成本； T2——相關的轉換成本；Q——最佳現(xiàn)金持有量；K——有價證券收益率；T——一個周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量；F——有價證券一次交易固定成本。）43．應收賬款的成本：應收賬款機會成本＝維持賒銷業(yè)務所需要的資金參照利率 維持賒銷業(yè)務所需要的資金＝應收賬款平均余額變動成本率 變動成本率=變動成本/銷售收入 43． 現(xiàn)金折扣成本：現(xiàn)金折扣成本＝賒銷凈額折扣期內(nèi)付款的銷售額比例現(xiàn)金折扣率44． 經(jīng)濟存貨批量：45． 經(jīng)基進貨批量的存貨總成本：46． 經(jīng)濟進貨批量平均占用資金：47． 年度最佳進貨批次：48． 存貨相關總成本=相關進貨費用+相關存儲成本=DQK+KCQ2（U單價，D年需要量，K每次訂貨變動成本，Kc單位成本）
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