財務(wù)管理基礎(chǔ)知識-資料下載頁
2025-06-25 01:57本頁面
【正文】 職能。管理的重心在經(jīng)營，經(jīng)營的重心在決策。財務(wù)決策正確與否，取決于財務(wù)信息情報的收集、財務(wù)決策方案的設(shè)計、抉擇和審查。財務(wù)計劃就是財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算。規(guī)劃和預(yù)算在市場經(jīng)濟條件下顯得尤為重要，沒有長期的規(guī)劃和科學合理的預(yù)算，很難想象一個企業(yè)的管理是有效的。財務(wù)規(guī)劃包括財務(wù)預(yù)測和本量利的分析；財務(wù)預(yù)算是計劃和控制的主要手段。財務(wù)分析是指以財務(wù)報表為基礎(chǔ)的分析。通過各種會計核算進行定量定性分析、計算出各種比率，或根據(jù)經(jīng)驗，對財務(wù)狀況、獲利能力、發(fā)展趨勢做出判斷。財務(wù)控制就是通過計劃、預(yù)算和規(guī)劃對整個資金運動的過程加以控制。財務(wù)計劃制訂出來就要執(zhí)行，所以執(zhí)行計劃的手段就是財務(wù)控制。比如，實際成本與預(yù)算成本之間可能存在差異，在分析這些差異后，通過財務(wù)控制對財務(wù)計劃、財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算進行調(diào)整。財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)分析和財務(wù)控制是現(xiàn)代財務(wù)管理非常重要的思想。財務(wù)管理與企業(yè)管理的關(guān)系企業(yè)的目標是盈利，但是不能把盈利作為企業(yè)第一位的目標。如果作為第一位的目標那是很可怕的，為什幺呢？仔細想一想，很多企業(yè)不就是在拼命賺錢的過程中忽略了風險的存在，從而導致了破產(chǎn)。如果連生存的能力都不具備，又怎幺去談盈利，所以首先企業(yè)要正常地生存下去。影響企業(yè)生存的兩個因素：(1)到期能不能還債這是影響企業(yè)生存的最直接的因素，也就是說任何一個企業(yè)破產(chǎn)最直接的原因就是到期的債務(wù)償還不了，債權(quán)人申請企業(yè)破產(chǎn).(2)收入能不能抵償支出如果企業(yè)要生存下去，那幺它應(yīng)做到：第一要到期償債，第二就是要以收抵支。也就是說除了要做好償債的管理，還要做好收支的管理?？傊浅ｊP(guān)注現(xiàn)金的流動，關(guān)注現(xiàn)金的流動實際上是在關(guān)注企業(yè)的償債能力，實際上是在關(guān)注企業(yè)的生存。企業(yè)不僅要生存，還要不斷地發(fā)展，增強競爭能力。企業(yè)的發(fā)展對財務(wù)的要求就是要籌集到發(fā)展資金。所以企業(yè)的發(fā)展就要求在財務(wù)上能夠及時足額地籌集到發(fā)展所需要的資金。生存、發(fā)展的最終目標就是獲利。企業(yè)在生存的和發(fā)展的基礎(chǔ)上才能盈利，才有可能持續(xù)盈利。企業(yè)獲利的前提就是要正確地進行投資，也就是要選擇好投資項目，取得較高的投資報酬率。因此，在正常的生存前提下謀求企業(yè)的發(fā)展，在發(fā)展的前提下再去獲利，這才是企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)。這就是財務(wù)管理和企業(yè)管理目標的一致性，也是財務(wù)這一項工作的必要性和重要性所在?！咀詸z】請分析你所在的企業(yè)的具體目標是什幺？____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________【小結(jié)】以上主要是財務(wù)管理的目標、內(nèi)容、職能及財務(wù)管理與企業(yè)管理關(guān)系的闡述。財務(wù)管理的目標應(yīng)該是企業(yè)價值最大化。企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、經(jīng)營管理和分配管理。財務(wù)管理的職能主要包括財務(wù)分析、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制。在能夠正常生存的前提下謀取企業(yè)的發(fā)展，在發(fā)展的前提下再去獲利，這是企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)。會計原則一、客觀性原則客觀性原則是會計工作的首要原則。通常作為會計信息質(zhì)量的特征，以可靠性來加以表述。會計既以反映為其基本職能，則“會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果”(《企業(yè)會計準則》第10條)。因此，客觀性原則包含著“如實反映”、“可以驗證”和“客觀公正”等要求。二、歷史成本原則各項財產(chǎn)物資和負債應(yīng)當以交易發(fā)生時的實際成本和交換價格計價。會計實務(wù)以歷史成本計價，就是因為它是客觀的，可鑒證的。三、營業(yè)收入確認原則營業(yè)收入確認原則又稱營業(yè)收入實現(xiàn)原則。會計上確認營業(yè)收入的條件有二： 1)已實現(xiàn)或可實現(xiàn)；2)已贏得四、 配比原則營業(yè)收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比，營業(yè)收入與費用配比方法有三：1)直接配比：當費用與營業(yè)收入有直接關(guān)系，則當營業(yè)收入確認時，產(chǎn)生該營業(yè)收入的成本立即轉(zhuǎn)為費用，即直接費用。如制造費用。2)系統(tǒng)而合理的分攤：當費用與營業(yè)收入無直接關(guān)系，但能確知費用會產(chǎn)生未來收入時，則可按系統(tǒng)而合理的方法，將費用分攤于各受益期，即攤銷費用。如遞延資產(chǎn)。 3)立即確認費用：兩者既無直接關(guān)系，又不能預(yù)期未求效益可作為分攤費用的依據(jù)，則成本在發(fā)生期間就立即確認為費用，即期間費用。包括管理費用、營業(yè)費用和財務(wù)費用。五、充分揭示原則所有與企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果有關(guān)的重要事項，必須在財務(wù)報表上予以充分揭示。即一事項不加以說明，就可能使報表使用者發(fā)生誤解，從而影響決策的，均為重要事項。六、謹慎原則亦即穩(wěn)健原則或?qū)徤髟瓌t。所謂謹慎原則者就是“不預(yù)計任何可能發(fā)生的利益，而承認一切可能發(fā)生的損失”。七、權(quán)責發(fā)生制 權(quán)責發(fā)生制，亦稱應(yīng)計制，是會計確認的一種時間基礎(chǔ)。我國《企業(yè)會計準則》指出：“會計核算應(yīng)當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)”(《企業(yè)會計準則》第16條)。這種會計確認的時間基礎(chǔ)，就是確定企業(yè)收入核反應(yīng)的歸屬期的劃分原則。這就是：凡是當期已經(jīng)確認實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否已經(jīng)收付，都應(yīng)作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應(yīng)作為當期的收入和費用。
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