財務(wù)管理基礎(chǔ)知識(參考版)
2025-06-28 01:57本頁面
【正文】 這就是：凡是當期已經(jīng)確認實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否已經(jīng)收付，都應(yīng)作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應(yīng)作為當期的收入和費用。我國《企業(yè)會計準則》指出：“會計核算應(yīng)當以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)”(《企業(yè)會計準則》第16條)。所謂謹慎原則者就是“不預(yù)計任何可能發(fā)生的利益，而承認一切可能發(fā)生的損失”。即一事項不加以說明，就可能使報表使用者發(fā)生誤解，從而影響決策的，均為重要事項。包括管理費用、營業(yè)費用和財務(wù)費用。如遞延資產(chǎn)。如制造費用。三、營業(yè)收入確認原則營業(yè)收入確認原則又稱營業(yè)收入實現(xiàn)原則。二、歷史成本原則各項財產(chǎn)物資和負債應(yīng)當以交易發(fā)生時的實際成本和交換價格計價。會計既以反映為其基本職能，則“會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果”(《企業(yè)會計準則》第10條)。會計原則一、客觀性原則客觀性原則是會計工作的首要原則。財務(wù)管理的職能主要包括財務(wù)分析、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制。財務(wù)管理的目標應(yīng)該是企業(yè)價值最大化。這就是財務(wù)管理和企業(yè)管理目標的一致性，也是財務(wù)這一項工作的必要性和重要性所在。企業(yè)獲利的前提就是要正確地進行投資，也就是要選擇好投資項目，取得較高的投資報酬率。生存、發(fā)展的最終目標就是獲利。企業(yè)的發(fā)展對財務(wù)的要求就是要籌集到發(fā)展資金?？傊浅ｊP(guān)注現(xiàn)金的流動，關(guān)注現(xiàn)金的流動實際上是在關(guān)注企業(yè)的償債能力，實際上是在關(guān)注企業(yè)的生存。影響企業(yè)生存的兩個因素：(1)到期能不能還債這是影響企業(yè)生存的最直接的因素，也就是說任何一個企業(yè)破產(chǎn)最直接的原因就是到期的債務(wù)償還不了，債權(quán)人申請企業(yè)破產(chǎn).(2)收入能不能抵償支出如果企業(yè)要生存下去，那幺它應(yīng)做到：第一要到期償債，第二就是要以收抵支。如果作為第一位的目標那是很可怕的，為什幺呢？仔細想一想，很多企業(yè)不就是在拼命賺錢的過程中忽略了風(fēng)險的存在，從而導(dǎo)致了破產(chǎn)。財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)分析和財務(wù)控制是現(xiàn)代財務(wù)管理非常重要的思想。財務(wù)計劃制訂出來就要執(zhí)行，所以執(zhí)行計劃的手段就是財務(wù)控制。通過各種會計核算進行定量定性分析、計算出各種比率，或根據(jù)經(jīng)驗，對財務(wù)狀況、獲利能力、發(fā)展趨勢做出判斷。財務(wù)規(guī)劃包括財務(wù)預(yù)測和本量利的分析；財務(wù)預(yù)算是計劃和控制的主要手段。財務(wù)計劃就是財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算。管理的重心在經(jīng)營，經(jīng)營的重心在決策。 ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________財務(wù)管理的職能AAA1. 財務(wù)決策財務(wù)決策是有關(guān)資金籌集和使用的決策，它分為四個階段：情報活動、設(shè)計活動、抉擇活動、審查活動。因此有的學(xué)者認為分配應(yīng)屬于籌資管理，分配決策屬于籌資決策，并且據(jù)此提出財務(wù)管理包括三個部分內(nèi)容，這也是有一定道理的。它研究的是：如何在所有者當中進行分配，分什幺股利，分多少等等。包括現(xiàn)金管理、存貨管理和應(yīng)收賬款的管理。投資活動的管理就是側(cè)重于資金的投向、規(guī)模、構(gòu)成的管理。投資活動的管理是指對資產(chǎn)負債表左邊內(nèi)容的管理。市場經(jīng)濟條件下，市場為企業(yè)提供了許多籌集資金的渠道，可以發(fā)行股票，可以發(fā)行債券，可以向銀行借款，還可以租賃。財務(wù)管理的內(nèi)容 籌資活動的管理是指對資產(chǎn)負債表右邊內(nèi)容的管理。(4) 有利于克服管理上的片面性和短期行為?那幺企業(yè)怎樣衡量它的價值呢?現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理實際上是公司的財務(wù)管理，也就是公司理財，其衡量企業(yè)價值的標準之一，就是股票的市價，市價越高表明企業(yè)價值越大。以企業(yè)價值最大化作為企業(yè)財務(wù)管理的目標有以下優(yōu)點：(1) 考慮了資金的時間價值(2) 考慮了投資的風(fēng)險價值。所以每股盈余最大化只是完善了利潤最大化當中的利潤和投資的比例關(guān)系，其它的弊端依然存在。所以不能夠把利潤最大化簡單地界定為企業(yè)財務(wù)管理的目標。(2)沒有考慮利潤和投資之間的關(guān)系。利潤越大企業(yè)就越好。產(chǎn)品積壓越多，企業(yè)的損失也就越大，所以產(chǎn)值最大化不科學(xué)，不可取。在計劃經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務(wù)管理的目標就是追求產(chǎn)值最大化。會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。會計要素主要包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六項?！咀詸z】請結(jié)合企業(yè)目前的財務(wù)狀況填寫【小結(jié)】上面主要對會計的基礎(chǔ)知識作了簡單的介紹，主要分析了會計對象、會計要素、會計科目和會計報表?；I資活動現(xiàn)金凈流量=籌資活動現(xiàn)金流入量－籌資活動現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量增加總額=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+投資活動現(xiàn)金凈流量+籌資活動現(xiàn)金凈流量【提示】我國的現(xiàn)金流量表是一張年報表，就是一年編一張。投資活動現(xiàn)金凈流量=投資活動現(xiàn)金流入量－投資活動現(xiàn)金流出量③籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量籌資活動包括發(fā)行股票、發(fā)行債券、向銀行借款等等。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量－經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量②投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量一個成長中的企業(yè)要不斷擴大投資規(guī)模，其結(jié)果通常就是投資活動的流出量大于流量。如果利潤表上實現(xiàn)
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