【導讀】管理行為，保證集團資產(chǎn)的安全、完整，促進集團的發(fā)展，特制訂本制度。第二條集團財務管理的根本目標：股東財富最大化。（一）集團基本財務管理體制。（二）依法合理地籌集發(fā)展資金，保證集團資金需求；第五條本制度未予明確的各項財務管理規(guī)定和辦法，不得有違本制度的原則和精神,不得與本制度相抵觸。第六條集團內(nèi)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、管理、核算的財務管理體制。集團的財務管理工作，在集團高層領(lǐng)導下，由集團財務部具體組織實施。主動接受集團財務部和內(nèi)控部的檢查監(jiān)督。審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生必要性進行審批。形式說明授權(quán)事項、具體金額和授權(quán)對象，授權(quán)雙方簽字確認，該書面授權(quán)說明可后補。具備與職位相適應的財會專業(yè)技能和任職資格。

　　

【正文】 旅差費報銷規(guī)定 等級類別 一類： 集團 總經(jīng)理、 副 總 二類： 子 公司 總 經(jīng)理、部門經(jīng)理 三類：一般員工 標準 項目 一類 二類 三類 交通 ①可用公司小車 ②可享受火車臥鋪軟座 ③重要、急辦的事可享受航空 ①大巴車、火車硬臥硬座 ②可用公司小車 ③特殊情況需乘航空的需經(jīng) 集團副總 及以上領(lǐng)導批準 ①大巴車 ②火車 住宿 三星 級以下酒店 （ 300元） 二星級以下酒店 （ 150元以下） 80元以下 共創(chuàng)集團財務管理制度 19 有級別的管理人員與一般員工一道出差，無法分開辦事的，員工的住宿費按該管理人員住宿標準報銷，能合住的不得單獨包房，超標準的自理； 特殊原因超標準開支的一律報集團 總經(jīng)理 審批。 （二）業(yè)務招待費開支規(guī)定 業(yè)務招待費開支實行一次一單一個月內(nèi)報銷的制度，有權(quán)批準報銷的負責人，應了解業(yè)務開支的具體用途，并與報銷人負有同樣的經(jīng)濟責任。 開支的對象只對外，集團及各公司內(nèi)部的人員往來，只安排食堂就餐，不存在業(yè)務招待。 對供應商、客 戶，因重要業(yè)務的洽談確需安排就餐的，一律由公司經(jīng)理審批，一般業(yè)務的供應商、客戶原則上不安排就餐招待，如確需就餐的，由部門經(jīng)理批準后在食堂用工作餐。 具有業(yè)務招待權(quán)的范圍：各 子 公司 總 經(jīng)理、 副總經(jīng)理、相關(guān)業(yè)務部門經(jīng)理、綜合管理部經(jīng)理、 財務部經(jīng)理、各級經(jīng)理授權(quán)下的銷售 人 員 、辦事人員 。 業(yè)務招待費的審批權(quán)限（限一次金額）： （ 1） 集團 公司 總 經(jīng)理： 元及以下； （ 2） 子 公司 總經(jīng)理 ： 元及以下； （ 3）超過以上審批權(quán) 限的，報集團 總經(jīng)理 審批（特殊情況可以先電話請示，后補辦審批手續(xù)） 各公司應將 每月業(yè)務招待費開支情況列表上報集團財務部，由 財務部按月匯總后在一定范圍內(nèi)通報。 共創(chuàng)集團財務管理制度 20 第十章 利潤及利潤分配管理 第五十九條 各子 公司應根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略及利潤要求，結(jié)合本單位情況制定長短期利潤計劃；并根據(jù)情況的變化，對利潤計劃進行滾動調(diào)整。對于年度利潤計劃，應經(jīng)各 子 公司經(jīng)營班子討論并由 總 經(jīng)理簽署意見后，逐級上報集團；集團根據(jù)各公司上報的利潤計劃進行匯總平衡，討論確定各公司的年度利潤計劃。 第六十條 年度利潤計劃一經(jīng)確定并批準下達，各 子 公司應對相關(guān)指標進行具體分解、落實到有關(guān)的責任部門及責任人；對年度 利潤計劃的完成情況，應制定相關(guān)的考核及獎罰辦法。 第六十一條 各 子 公司財務部 或財務負責人 應建立利潤計劃完成情況的跟蹤反饋體系，動態(tài)反映利潤計劃的執(zhí)行情況。實際執(zhí)行過程中發(fā)生重大變更事項而對計劃產(chǎn)生較大影響時，應即時以書面形式上報集團。 第六十二條 公司稅后利潤按以下順序進行分配： （一）彌補以前年度的虧損； （二）提取 10%的盈余公積金和 5%的公益金； （三）提取任意盈余公積金，當總額達資本金的 50%時不再提??； （四）向投資者分配。 第六十三條 利潤分配方案由集團董事長提出， 經(jīng) 董事會批準后實施 。 共創(chuàng)集團財務管理制度 21 第十一章 財務報告 第六十四條 財務報告由以下幾部分組成： （一）會計報表，包括：資產(chǎn)負債表（年、季、月）、損益表（年、季、月）現(xiàn)金流量表 （年、季）。 （二）會計報表附表，包括：費用報表（年、季、月）利潤分配表（年）等。 （三）管理分析報表。 （四）財務情況說明書。 第六十五條 財務情況說明書根據(jù)需要按年度、半年、季度編寫，重點闡明以下事項：（一）公司的經(jīng)營管理情況； （二） 公司實物資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況； （三） 公司債權(quán)情況及壞賬損失情況； （四） 固定資產(chǎn)、存貨、投資跌價準備金 壞賬準備金的提取情況； （五） 會計政策的變更情況； （六） 為 關(guān)聯(lián) 單位提供的抵押、擔保等或有負債情況； （七） 固定資產(chǎn)的購置和處置情況； （八） 其它應說明的重要事項。 第六十六條 會計報表的報出時限和基本要求：會計報表數(shù)據(jù)要準確、完整，表賬要相符；月報表必須于每月終了 5 天內(nèi)報出，年報必須于年度終了 30 日內(nèi)報出，遇節(jié)假日順延。 共創(chuàng)集團財務管理制度 22 第十二章 其他財務管理 第六十七條 財務印鑒及票據(jù)管理 （一）財務印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務專用章或結(jié)算專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財務收款收據(jù)等統(tǒng)一由出 納員保管，財務印鑒不得預留在空白財務票據(jù)上。 （二）支票由出納負責簽發(fā)，嚴格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當幣位應寫上“￥”符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認。 （三）各 子 公司應建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設置領(lǐng)用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。 （四）收到外單位開出的遠期結(jié)算票據(jù)時，應立即向有關(guān)銀行咨詢票據(jù)的真?zhèn)危⒃趹掌?據(jù)登記簿上登記，注明各種內(nèi)容及本單位經(jīng)辦人等，到期收到款項后，予以注銷；到期未能收到款的應收票據(jù)，應及時采取追索措施。 （五）收到外單位簽發(fā)的即期結(jié)算票據(jù)，應立即向銀行申請兌付，并堅持收妥確認原則，未經(jīng)確認，不得做出發(fā)貨、付款等行為。 （六）如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責任人應立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。 （七）各 子 公司應保持支票存根的完整性和作廢支票處理 的恰當性，稽核人員應定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。 （八）各 子 公司應保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。 第六十八條 發(fā)票和收據(jù)的使用管理 （一）各 子 公司應正確使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得填寫大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票； （二）發(fā)票應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具，發(fā)票的內(nèi)容應該真實反映經(jīng)濟業(yè)務，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務的一律不得開具發(fā)票； （三）發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原有發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方稅務部門開具的有效證明； 共創(chuàng)集團財務管理制度 23 （四）發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改， 并應按號碼順序逐次填寫，各聯(lián)次內(nèi)容保持一致。 （五）各 子 公司財務部 或相關(guān)財務人員 應對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票更應妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成的后果由發(fā)票保管人負責。 （六）發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關(guān)和集團報告，并登報予以公告。 （七）會計人員須憑合法的發(fā)票入賬，凡與公司成本費用資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應索取合法發(fā)票。 （八）各公司應建立各自的發(fā)票管理辦 法 共創(chuàng)集團財務管理制度 24 第十 三 章 附則 第六十九條 本制度由 財務部制定、修改，報 總經(jīng)理 批準后實施。 第七十條 本制度由 財務部負責解釋。 第七十一條 本制度未涉及的各單項財務管理規(guī)定和辦法等 均是本制度的附屬部分，由集團 財務部制定，經(jīng)集團 總經(jīng)理 批準后執(zhí)行。 第七十 二 條 本制度適用于集團及所有下屬公司。 第七十 三 條 本制度自公布之日起開始執(zhí)行。 ___