企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度-資料下載頁
2025-04-23 04:46本頁面
【正文】 才能投入。 第 58 條 各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進(jìn)行的外匯買賣均不 得低于審定的最低價、最高價。 第 59 條 下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報計劃財務(wù)部審查。金額 100 萬元以下的（含 100 萬元）由總會計師審批， 100 萬元以上至 500 萬元的由總經(jīng)理審批， 500 萬元以上的由董事長審批。 下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的，應(yīng) 先報計劃財務(wù)部簽署意見后， 50 萬元以下的總會計師審批， 50 萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。 第 60 條 嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。 第 61 條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。 第 62 條 有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面 入帳備查。 第五節(jié) 工資及獎金 第 43 條 公司實(shí)行 “按勞取酬 ”、 “多勞多得 ”的分配制度。 第 44 條 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。 第 45 條 員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審定。 第 46 條 下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 第 47 條 下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法， 提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 第 48 條 實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。 第六節(jié) 稅收及利潤分配 第 49 條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。 第 50 條 稅 后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第七節(jié) 利潤上交和庫存物資財務(wù)管理 第 51 條 下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當(dāng)年 12 月底前上交 70%，余下 30%在下年 3 月底 前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加 30%計收利息。 第 52 條 倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。 第 53 條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門。 第 54 條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000 元以下者（含 1000 元），由所在單位財務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理， 1000 元以上至 5000 元的（含 5000 元）須呈報會計師審批后處理， 5000 元以上的由總經(jīng)理審批后處理。 第八節(jié) 會計憑證和檔案保管 第 55 條 各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12 個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 第 56 條 會計憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。 第 57 條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管 ，不得丟失，至少保存15 年。 采用電子計算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少 15 年。 第 58 條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才
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