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財務管理規(guī)章制度-資料下載頁

2025-10-08 19:26本頁面
  

【正文】 第十五條財務作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送經(jīng)理。第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經(jīng)經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽?,F(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(一)職員工資、津貼、獎金。(二)個人勞務報酬。(三)出差人員必須攜帶的差旅費。(四)結算起點以下的零星支出。(五)經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調(diào)整,由經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應存入銀行。第二十九條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)理批準。第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由經(jīng)理批準后提取。第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填定《借款單》,經(jīng)會計審核。交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉應收款,在當月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。第三十四條工資由財務人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副經(jīng)理審核,經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后,送經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何處匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)經(jīng)理批準。處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍。(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的。(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的。(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的。(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的。(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的。(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。財務管理規(guī)章制度10一、財務收支管理制度村級財務做到收有憑,付有據(jù),各項收支一定要實事求是,不得避實求虛,要具有真實性、合理性、合法性。各項收支憑據(jù)要及時記賬,要素要齊全,手續(xù)健全,特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行,做到先算后用,壓縮開支,年終結算時不得超預算開支,減少年內(nèi)負債,確保資金正常運轉。村內(nèi)年度結算為12月30日,在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項,按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。村干部出差辦公事,預借差旅費及墊付各種費用,應及時與村報賬員(出納)結清賬款,履行結賬手續(xù),不得拖欠。村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議,報主管部門審核,經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內(nèi)資金來源較好,年終收益分配有節(jié)余時,可以適當增加。但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100元,確保轉移支付不得挪作其他開支。村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放,不得超規(guī)定發(fā)放。(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月,但一人兼任多職的不得重復發(fā)放,不得另報手機話費和固定電話座機話費。(2)出市辦理公事的車費據(jù)實報銷,根據(jù)工作需要,但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷:村支部書記、村主任:800元/年,村兩副職干部600元/年。(4)村級年度目標管理獎:村干部要按年初分工完成任務而定,人平不得超過1000元/年,不得按職別分攤。(5)有重要項目工作的村,上級撥來的工作經(jīng)費,嚴禁平分,應按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時,取得加班費和誤工費,并按上級有關文件執(zhí)行,經(jīng)蹲點領導批準才能發(fā)放。(6)以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉、否則一律不得發(fā)放。市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理:救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出,村實行專賬管理,嚴格做到??顚S?,不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊后,通過黨員、組長會議認定后,并張榜公布,無異議后才能發(fā)放給受災村民。凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設資金,事先有預算,事后有結算,要實行專賬管理,專款專用,并張榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作其他開支。不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品,干部下村督查工作時,一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐,一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。1村內(nèi)爭取項目資金,嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便,開具收款收據(jù),借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡,進行存入和支出現(xiàn)金,套取國家集體資金為個人所有。二、財務審批制度嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務開支發(fā)票通過理財小組成員審核后,再由村主任審批報銷。審批權限:(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;(2)501元至20xx元(含20xx元)由村主任、支部書記會簽;(3)20xx元以上由村兩集體研究討論審批;(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應由村民代表會或理財小組討論同意,由村兩申報,蹲點領導審核,遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務的村,本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應由村兩集體審核簽名才能報銷。對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應拒絕審批報銷。三、村賬鄉(xiāng)代管制度“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體,統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務,公開資料,統(tǒng)一建檔,分村核算,搞好村級年終收益結算及報表工作。村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則,確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性,手續(xù)齊全,先由理財小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬,辦理交賬有關手續(xù)。村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,如有發(fā)生錯誤,并及時核查糾正。在村賬鄉(xiāng)代管的同時,要實行收支兩條線管理,做到規(guī)范有序的資金運行機制,將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,規(guī)范資金收入的收繳程序,及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,強化管理,進行資金撥付制正常運轉。四、財務人員管理制度村級報賬員兼任出納工作,但有的村報賬員和出納進行分設,支部書記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實,按章辦事。村級報賬員負責村內(nèi)財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,將村內(nèi)各項收入、支出匯總,每季度月底向主管部門交賬,辦理交賬手續(xù),核對賬戶余額。村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核,提高業(yè)務素質(zhì)和財務管理水平。財務人員嚴格遵守財政紀律,認真負責、廉潔奉公,全心全意為人民服務,做好本職工作。村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,寫好年度核算分析,參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。財務人員不得弄虛作假,偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料,不得設立賬外賬,違者要進行嚴肅處理,情節(jié)嚴重的要追究法律責任。五、現(xiàn)金管理制度村報賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。庫存現(xiàn)金不得白條抵庫,不準私設小金庫和賬外賬,更不準坐支現(xiàn)金,不準公款私存,不準超過規(guī)定庫存限額1000元。不準將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。村報賬員做到收入、支出一事一記,登好現(xiàn)金日記賬,日清月結,做到賬款相符,并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額,雙方簽字。各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的,要堅持原則,出納有權拒付。六、理財制度理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成,負責村級財務監(jiān)督管理工作。村級財務監(jiān)督管理工作,應堅持理財?shù)脑瓌t,理財小組有權監(jiān)督村級財務實施,對財務收支有知情權、審核權、決策權。理財小組成員應定期召開理財會議,聽取群眾意見和建議,并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。理財小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。七、財務公開制度村級財務公開由經(jīng)營管理站記賬服務中心提供財務公開資料,每年度進行兩次財務收支公布(第二季度和第四季度),公開內(nèi)容要真實全面。公開的方式以公開欄為主,公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。對群眾所提出意見和建議,要向群眾解釋和糾正。八、財務收支預算制度村級財務收支預算應嚴格做到先算后用,以收定支,合理使用現(xiàn)金,勤儉節(jié)約的原則,確保村內(nèi)資金正常運轉。編制收支預算計劃,經(jīng)村兩研究決定,通過村民代表會并報主管部門審核。嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃,量財而出,合理使用資金,做到增收節(jié)支,不得超年度財務收支預算計劃和增加村內(nèi)債負。集體興辦公益事業(yè),年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意,并報主管部門審核,遞交鄉(xiāng)黨、政府批準后才能預算。必須專款專用,鄉(xiāng)榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作他用。對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配,只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。村內(nèi)預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%,會議費開支預算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%,應逐年壓縮非生產(chǎn)性開支,講究經(jīng)濟實效。九、票據(jù)管理制度村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理,禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。購買物資要開具發(fā)票,報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷,發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。村向各單位收款,收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結算的收據(jù),否則拒付。村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務村主任兩人印章及村會公章,到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務中心進行保管,并辦理有關交接手續(xù)。十、財務審計制度對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務監(jiān)督管理,并按審計有關程序定期審計或不定期審計,不得找任何理由或借口進行拒絕。在審計過程中,被審單位財務人員必須如實提供資料,如有隱瞞,除
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