【正文】 ；房產(chǎn)銷售 部應(yīng)及時(shí) 報(bào)集團(tuán) 財(cái)務(wù)部備查。 開支的對象只對外，集團(tuán)及各公司內(nèi)部的人員往來，只安排食堂就餐，不存在業(yè)務(wù)招待。 第六十六條 會計(jì)報(bào)表的報(bào)出時(shí)限和基本要求：會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、完整，表賬要相符；月報(bào)表必須于每月終了 5 天內(nèi)報(bào)出，年報(bào)必須于年度終了 30 日內(nèi)報(bào)出，遇節(jié)假日順延。 （八）各公司應(yīng)建立各自的發(fā)票管理辦 法 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 24 第十 三 章 附則 第六十九條 本制度由 財(cái)務(wù)部制定、修改，報(bào) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后實(shí)施。 （五）各 子 公司財(cái)務(wù)部 或相關(guān)財(cái)務(wù)人員 應(yīng)對發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票更應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。 （二）會計(jì)報(bào)表附表，包括：費(fèi)用報(bào)表（年、季、月）利潤分配表（年）等。 第五十七條 根據(jù)經(jīng)營管理的需要， 各公司應(yīng)對費(fèi)用據(jù)重要性和明晰性原則進(jìn)行分類歸集、分析，以提供必要的決策參考依據(jù)。 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 17 第八章 營業(yè)收入管理 第四十七條 各 子 公司應(yīng)按照國家會計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定， 正確確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入賬或收入長期掛賬而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤。 （三） 關(guān)聯(lián)單位間的往來應(yīng)按月核對。 （九） 集團(tuán)公司及 各 子 公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對賬函件等。 （五） 財(cái)務(wù)部 應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。 ③ 特殊情況先電話審批，事后書面補(bǔ)辦。 （二） 在特殊情況下，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購置按前款程序辦理審批手續(xù)會影響正常生產(chǎn)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，可以按以下限額和權(quán)限先行審批購置，事后說明情況，補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)： 房開、建筑公司 ，單件金額 1萬元以下，批量金額 5萬元以下的，由 子公司總 經(jīng)理先行審批。 第十七條 各單位應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用等方式融資。 第九 條 各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán) ，向下授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；臨時(shí)授權(quán)必須以書面共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 5 形式說明授權(quán)事項(xiàng)、具體金額和授權(quán)對象，授權(quán)雙方簽字確認(rèn)，該書面授權(quán)說明可后補(bǔ)。 第二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：股 東財(cái)富最大化。 （二）各子 公司總經(jīng)理 、 經(jīng)理：在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 第十六條 債務(wù)性籌資 （一） 各單位向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 8 第五章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理 第二十七條 集團(tuán)定義單位價(jià)值（包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用）在 2,000元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的 設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價(jià)不足 2,000元，但數(shù)量眾多，在公司的生產(chǎn)經(jīng)營 中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 （七） 財(cái)產(chǎn)的保養(yǎng)和維修 辦公設(shè)備、交通工具的保養(yǎng)和維修，零部件的更換及小車裝潢與配置必須事先報(bào)批。 （十一） 現(xiàn)金支付范圍： 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等； 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 11 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 集團(tuán) 總經(jīng)理 、各 子 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。 （三） 借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對未按規(guī)定及時(shí)清還者，財(cái)共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 12 務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。 （七） 對于已采取多種措施，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果超過國家規(guī)定掛賬期限，可經(jīng) 子公司總 經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)，報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞賬損失處理。 第三十九條 關(guān)聯(lián)公司往來的管理 （一） 關(guān)聯(lián)公司往來是指集團(tuán)內(nèi)各公司之間，包括集團(tuán)與下屬公司之間、下屬公司相互之間，因資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)撥、費(fèi)用墊付、貨物買賣等所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 （二） 工地管理人員的辦公用品按需領(lǐng)用，由 建筑 公司 綜合管理部門 負(fù)責(zé)領(lǐng)用登記。 第五十五條 費(fèi)用對應(yīng)納稅所得額的影響應(yīng)予以特別關(guān)注，在充分利用各項(xiàng)政策減輕稅負(fù)的同時(shí)，也應(yīng)防止因處理不當(dāng)而帶來不必要的稅款罰滯支出。 第六十二條 公司稅后利潤按以下順序進(jìn)行分配： （一）彌補(bǔ)以前年度的虧損； （二）提取 10%的盈余公積金和 5%的公益金； （三）提取任意盈余公積金，當(dāng)總額達(dá)資本金的 50%時(shí)不再提取； （四）向投資者分配。 （七）各 子 公司應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理 的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。 第七十 二 條 本制度適用于集團(tuán)及所有下屬公司。 （二）支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批權(quán)限（限一次金額）： （ 1） 集團(tuán) 公司 總 經(jīng)理： 元及以下； （ 2） 子 公司 總經(jīng)理 ： 元及以下； （ 3）超過以上審批權(quán) 限的，報(bào)集團(tuán) 總經(jīng)理 審批（特殊情況可以先電話請示，后補(bǔ)辦審批手續(xù)） 各公司應(yīng)將 每月業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支情況列表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由 財(cái)務(wù)部按月匯總后在一定范圍內(nèi)通報(bào)。 第五十條 開票（發(fā)票）人員應(yīng)審查價(jià)格是否符合價(jià)格政策或銷貨合同的約定，核實(shí)后方可開票。 第四十四條 盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限：各單位存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，集團(tuán) 總經(jīng)理 審批后方可處理。同時(shí)還應(yīng)提交壞賬損失申請書，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)賬，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。 （一） 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)； （二） 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收； （三） 有關(guān)貨物的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。 （五） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原 則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 （三） 對長期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極變現(xiàn)，不能正常使用、無修復(fù)價(jià)值的，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓，均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。 第二十二條 長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門 應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理，包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 6 第三章 籌資管理 第十四條 籌資原則 （一） 總體上以滿足公司資金需要為宜，但要遵從集團(tuán)的統(tǒng)籌安排； （二） 充 分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資。各單位的財(cái)務(wù)管理工作，在其本單位總經(jīng)理及上級 財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，并主動(dòng)接受集團(tuán) 財(cái)務(wù)部和 內(nèi)控 部的檢查監(jiān)督。 集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán) 財(cái)務(wù)部具體組織實(shí)施。 第十三條 財(cái)務(wù)人員任職基本要求： （一） 極強(qiáng)的保密意識； （二） 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)； （三） 忠于公司，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律； （四） 工作穩(wěn)定性較強(qiáng)； 具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會專業(yè)技能和任職資格 。 第二十一條 集團(tuán)內(nèi)公司任何權(quán)益性投資 (含股權(quán)投資 )項(xiàng)目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場