【正文】 第七十一條 本制度未涉及的各單項財務管理規(guī)定和辦法等 均是本制度的附屬部分，由集團 財務部制定，經(jīng)集團 總經(jīng)理 批準后執(zhí)行。 （八）各 子 公司應保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。銀行結算票據(jù)、財務收款收據(jù)等統(tǒng)一由出 納員保管，財務印鑒不得預留在空白財務票據(jù)上。 第六十三條 利潤分配方案由集團董事長提出， 經(jīng) 董事會批準后實施 。 具有業(yè)務招待權的范圍：各 子 公司 總 經(jīng)理、 副總經(jīng)理、相關業(yè)務部門經(jīng)理、綜合管理部經(jīng)理、 財務部經(jīng)理、各級經(jīng)理授權下的銷售 人 員 、辦事人員 。 第五十六條 對費用實行預算控制和限額標準控制相結合的辦法進行管理，各 子 公司增加費用預算必須向集團提交專題報告，經(jīng) 集團 總經(jīng)理 批準后方可增加。 第四十九條 銷售合同審批權限： 房產(chǎn)銷售合同，在 集團公司銷售價格與合同范本批準確定后由房開 公司 總 經(jīng)理審批、簽訂。 （三） 集團綜合管理部應確定專人負責，按月編制進、耗、存月報表，每月 10 日前報財務部 。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。 （二） 集團內(nèi)公司之間發(fā)生代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷等行為時，對代收款 項應及時通知對方，對代墊款項應當事先取得對方 單位的收貨憑證；發(fā)生資產(chǎn)調(diào)出和賒銷時，有關部門應及時通知財務部 。 （十五） 報批核銷壞賬時，應詳細說明債務人有關情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠 原因、催收情況等。債權雖然從財務賬上核銷，但并不意味著放棄債權，仍應設置處理壞賬登記簿進行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索。 共創(chuàng)集團財務管理制度 13 （二） 結算資金按往來性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會計科目。超過三個月仍未清還且欠款超過 1,000元者，提交所在部門和監(jiān)察部門調(diào)查，并視同占用本單位資金，按銀行一年 期貸款利率計收利息。 第三十五條 款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。 第三十三條 銀行存款管理 （一） 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 （四） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報告財務負責人。 ① 20xx元及以下的正常保養(yǎng)，集團總部綜合管理部經(jīng)理審批 ,各 子公司 總 經(jīng)理審批。 共創(chuàng)集團財務管理制度 9 （二） 堅持年度盤點制度，由實物管理部門組織、財務部門監(jiān)督，每年至少盤點清理一次，檢查其使用情況，編 制固定資產(chǎn)清查盤點明細表，并寫出書面報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責任人等，按規(guī)定的審批程序和權限，批準后處理。 第二十八條 固定資產(chǎn) （一） 固定資產(chǎn)購置、處置審批權在集團公司 集團公司各部門及下屬公司需購置固定資產(chǎn)時，必須有申購計 劃，詳細說明固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因及必要性等，報 財務部審核，由集團 總經(jīng)理 批準后方可購置。 第二十一條 集團內(nèi)公司任何權益性投資 (含股權投資 )項目的確定，都應在詳盡的市場調(diào)查的基礎上，以“不高估收益、不 低估風險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告，并召開包括由財務人員、有關專業(yè)人員參加的投資項目評審會，最終提交集團總 經(jīng)理 審批。 （二） 集團控股的下屬公司對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團審批。 第十三條 財務人員任職基本要求： （一） 極強的保密意識； （二） 認真、仔細、一絲不茍的工作作風； （三） 忠于公司，嚴格遵守財經(jīng)紀律； （四） 工作穩(wěn)定性較強； 具備與職位相適應的財會專業(yè)技能和任職資格 。 （三）總經(jīng)理 ：依據(jù)相關經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻唷? 集團的財務管理工作，在集團高層領導下，由集團 財務部具體組織實施。 共創(chuàng) 實業(yè) 集團 財務 管理制度 世紀縱橫（北京）管理咨詢公司 二零零七年六月 目 錄 第一章 總 則 .............................................................. 3 第二章 財務管理體制 ....................................................... 4 第三章 籌資管理 ........................................................... 6 第四章 投資管理 ........................................................... 7 第五章 固定資產(chǎn) 、無形資產(chǎn)管理 .............................................. 8 第六章 貨幣資金及結算資金 ................................................. 10 第七章 存貨管理 .......................................................... 15 第八章 營業(yè)收入管理 ...................................................... 17 第九章 成本費用管理 ...................................................... 18 第十章 利潤及利潤分配管理 ................................................. 20 第十一章 財務報告 ........................................................ 21 第十二章 其他財務管理 ..................................................... 22 第十三章 附則 ............................................................ 24 共創(chuàng)集團財務管理制度 3 第一章 總 則 第一條 為加強 共創(chuàng) 集團 有限公司（以下簡稱集團） 的財務管理，規(guī)范集團的各項財務管理行為，保證集團資產(chǎn)的安全、完整，促進集團的發(fā)展，特制訂本制度。各單位的財務管理工作，在其本單位總經(jīng)理及上級 財務部門的領導下，由其財務部門負責人組織實施，并主動接受集團 財務部和 內(nèi)控 部的檢查監(jiān)督。 此外，如在單項業(yè)務環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻嘞迿C構，分別在相關細則中描述。 共創(chuàng)集團財務管理制度 6 第三章 籌資管理 第十四條 籌資原則 （一） 總體上以滿足公司資金需要為宜，但要遵從集團的統(tǒng)籌安排； （二） 充 分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資。 （三） 集團下屬 公司之間的資金調(diào)劑，由集團財務部負責。 第二十二條 長期投資項目立項一經(jīng)批準，財務部等相關部門 應積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。 各部門及下屬公 司對固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售、盤盈、盤虧