【正文】 交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報集團備案。 第十五條 權(quán)益性籌資 （一） 各公司的實收資本不得隨意變更。 共創(chuàng)集團財務(wù)管理制度 6 第三章 籌資管理 第十四條 籌資原則 （一） 總體上以滿足公司資金需要為宜，但要遵從集團的統(tǒng)籌安排； （二） 充 分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資。 第十二條 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應做出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導審批，并要保持一致性原則。 各 子 公司的費用及材料款等所有支出，先由各 子公司經(jīng)理批準支付，再由集團總經(jīng)理 做事 后補簽。 第十 條 財務(wù)開支審批一般原則： （一） 先下級，后上級； （二） 先定性審核，后定量核準； （三） 先業(yè)務(wù)線，再財務(wù)線 ， 后行政線； （四） 費用等支出報銷的審批程序 費用報銷：按照費用經(jīng)手人簽字 —— 審核和證明簽字 —— 各 子公司或部門領(lǐng)導簽字 ——集團主管副總或總經(jīng)理 批準報銷四個步驟的審批程序。 此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu)，分別在相關(guān)細則中描述。 （二）各子 公司總經(jīng)理 、 經(jīng)理：在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進行審批。 第八條 公司經(jīng)營財務(wù)審批責任人由業(yè)務(wù)部門負責人、專業(yè)管理部門負責人、財務(wù)部門負責 人、公司或集團高層領(lǐng)導構(gòu)成。各單位的財務(wù)管理工作，在其本單位總經(jīng)理及上級 財務(wù)部門的領(lǐng)導下，由其財務(wù)部門負責人組織實施，并主動接受集團 財務(wù)部和 內(nèi)控 部的檢查監(jiān)督。 共創(chuàng)集團財務(wù)管理制度 4 第二章 財務(wù)管理體制 第六條 集團內(nèi)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、管理、 核算的財務(wù)管理體制。 第四條 集團財務(wù)管理的基本任務(wù) （一） 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保集團具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力； （二） 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證集團資金需求； （三） 合理、有效地使用資金，提高資金使用 效率和收益； （四） 加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。 第三條 集團財務(wù)管理的主要內(nèi)容： （一） 集團基本財務(wù)管理體制。 共創(chuàng) 實業(yè) 集團 財務(wù) 管理制度 世紀縱橫（北京）管理咨詢公司 二零零七年六月 目 錄 第一章 總 則 .............................................................. 3 第二章 財務(wù)管理體制 ....................................................... 4 第三章 籌資管理 ........................................................... 6 第四章 投資管理 ........................................................... 7 第五章 固定資產(chǎn) 、無形資產(chǎn)管理 .............................................. 8 第六章 貨幣資金及結(jié)算資金 ................................................. 10 第七章 存貨管理 .......................................................... 15 第八章 營業(yè)收入管理 ...................................................... 17 第九章 成本費用管理 ...................................................... 18 第十章 利潤及利潤分配管理 ................................................. 20 第十一章 財務(wù)報告 ........................................................ 21 第十二章 其他財務(wù)管理 ..................................................... 22 第十三章 附則 ............................................................ 24 共創(chuàng)集團財務(wù)管理制度 3 第一章 總 則 第一條 為加強 共創(chuàng) 集團 有限公司（以下簡稱集團） 的財務(wù)管理，規(guī)范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團資產(chǎn)的安全、完整，促進集團的發(fā)展，特制訂本制度。 第二條 集團財務(wù)管理的根本目標：股 東財富最大化。 （二） 集團財務(wù)管理規(guī)則，包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括： 通過計劃與控制手段，對集團資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控； 綜合分析評估投資風險與報酬，協(xié)助進行投資決策； 選擇融資渠道及確定合理資本結(jié)構(gòu)； 資產(chǎn)保值增值監(jiān)控與管理； 成本費用管理。 第五條 本制度未予明確的各項財務(wù)管理規(guī)定和辦法，不得有違本制度的原則和精神 ,不得與本制度相抵觸。 集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導下，由集團 財務(wù)部具體組織實施。 第七條 財務(wù)管理工作的開展以各級財務(wù)部門為主，各職能部門為輔；各級財務(wù)部門的主要職責如下： （一） 建立健全財 務(wù)人員崗位責任制、財務(wù)工作標準、財務(wù)開支標準、程序和審批制度以及其他財務(wù)規(guī)章制度； （二） 負責經(jīng)濟活動分析工作，編制財務(wù)報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果； （三） 組織編制財務(wù)預算，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況； （四） 嚴格遵循財務(wù)規(guī)章制度、財務(wù)管理規(guī)定和辦法的要求，辦理財務(wù)收支業(yè)務(wù)及其他財會業(yè)務(wù)； （五） 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與經(jīng)營決策； （六） 統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率和收益，統(tǒng)籌處理經(jīng)營管理中出現(xiàn)的財務(wù)問題。 審核責任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。 審核和審批權(quán)限人主要包括： （一） 職能部門經(jīng)理：各集團職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 （三）總經(jīng)理 ：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 第九 條 各審批責任人可執(zhí)行臨時授權(quán) ，向下授權(quán)執(zhí)行審批責任；臨時授權(quán)必須以書面共創(chuàng)集團財務(wù)管理制度 5 形式說明授權(quán)事項、具體金額和授權(quán)對象，授權(quán)雙方簽字確認，該書面授權(quán)說明可后補。 集團總部及 子公司的費用及材料款等所有支出，一律報集團總經(jīng)理審批，集團總經(jīng)理 外出期間由其授權(quán)人審批，無授權(quán)人時由 財務(wù)總監(jiān)或 財務(wù) 部經(jīng)理審核后先予支付，事后補簽，必要時可電話請示。 第十一條 財務(wù)開支審批要點： （一） 開支是否合理、合規(guī)、真實； （二） 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準確； （三） 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等； （四）