【正文】 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 6 第三章 籌資管理 第十四條 籌資原則 （一） 總體上以滿足公司資金需要為宜，但要遵從集團(tuán)的統(tǒng)籌安排； （二） 充 分利用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低成本籌資。如：無償、資助、無息或貼息貸款等； （三） 長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧； （四） 權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對(duì)公司穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來的影響； （五） 要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。 第十五條 權(quán)益性籌資 （一） 各公司的實(shí)收資本不得隨意變更。全資公司注 冊(cè)資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán) 財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資公司注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn)，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)備案。 （二） 合資公司在注冊(cè) 或增資擴(kuò)股時(shí)，應(yīng)督促所有股東遵照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和董事會(huì)要求，及時(shí)、足額交付資本金，對(duì)未按時(shí)或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理，并報(bào)集團(tuán)備案。 （三） 合資公司股東投入的資本金不得以非法定程序抽回； （四） 合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理。 第十六條 債務(wù)性籌資 （一） 各單位向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。 （二） 集團(tuán)控股的下屬公司對(duì)外借款（包括長(zhǎng)短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)集團(tuán)審批。 （三） 集團(tuán)下屬 公司之間的資金調(diào)劑，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 第十七條 各單位應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用等方式融資。 第十八條 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)考慮法律因素和對(duì)公司稅收的影響，選擇最有利的方式。所有融資合同均須會(huì)同法律事務(wù) 專員 起草簽訂。 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 7 第四章 投資管理 第十九條 投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資兩種，長(zhǎng)期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資 (如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司 )、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備 超過 1年（含 1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定資產(chǎn)購(gòu)置不作為投資管理。 第二十條 集團(tuán)及控股公司設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、 新項(xiàng)目開發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評(píng)價(jià)。 （一） 對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響； （二） 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響； （三） 主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施； （四） 公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要； （五） 投資收益； （六） 稅務(wù)論證。 第二十一條 集團(tuán)內(nèi)公司任何權(quán)益性投資 (含股權(quán)投資 )項(xiàng)目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，以“不高估收益、不 低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報(bào)告，并召開包括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目評(píng)審會(huì)，最終提交集團(tuán)總 經(jīng)理 審批。 第二十二條 長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門 應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理，包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。 第二十三條 集團(tuán)內(nèi)公司應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則，公司從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。 第二十四條 投資審批權(quán)限： （一） 集團(tuán)控股公司的投資決策權(quán)歸集團(tuán)公司，非控股公 司由其董事會(huì)確定。 （二） 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長(zhǎng)期投資，由集團(tuán)董事長(zhǎng)（董事會(huì)）審批。 第二十五條 子 公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次。 第二十六條 投資清理審批權(quán)限：權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批，具體審批權(quán)限與第二十四條所界定的投資審批權(quán)限人和權(quán)限范圍一致。 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 8 第五章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理 第二十七條 集團(tuán)定義單位價(jià)值（包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用）在 2,000元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的 設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對(duì)一些單價(jià)不足 2,000元，但數(shù)量眾多，在公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 第二十八條 固定資產(chǎn) （一） 固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置審批權(quán)在集團(tuán)公司 集團(tuán)公司各部門及下屬公司需購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，必須有申購(gòu)計(jì) 劃，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)種類、名稱、單價(jià)、購(gòu)置原因及必要性等，報(bào) 財(cái)務(wù)部審核，由集團(tuán) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。 各部門及下屬公 司對(duì)固定資產(chǎn)的處置，如報(bào)廢、出售、盤盈、盤虧等處理，應(yīng)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交固定資產(chǎn)處置報(bào)批手續(xù)， 財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)職 能部門商定處理意見報(bào)集團(tuán) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 （二） 在特殊情況下，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購(gòu)置按前款程序辦理審批手續(xù)會(huì)影響正常生產(chǎn)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，可以按以下限額和權(quán)限先行審批購(gòu)置，事后說明情況，補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)： 房開、建筑公司 ，單件金額 1萬元以下，批量金額 5萬元以下的，由 子公司總 經(jīng)理先行審批。 其他各子公司 單件金額 ，批量金額 2萬元以下的，由 子公司總 經(jīng)理先行審批。 第二十九條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收： （一） 大宗固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)采取招標(biāo)或同類比價(jià)的方式。固定資產(chǎn)的購(gòu)置一般應(yīng)由使用部門提出申 請(qǐng)，按規(guī)定審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)買，使用部門驗(yàn)收； （二） 固定資產(chǎn)購(gòu)置合同的審批權(quán)限與固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的審批權(quán)限一致。 第三十條 固定資產(chǎn)的日常管理 （一） 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬；實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況；使用部門應(yīng)指定責(zé)任人，負(fù)責(zé)使用管理及日常維修、保養(yǎng)。財(cái)務(wù)、實(shí)物、使用部門應(yīng)至少半年核對(duì)一次，做到賬、卡、物相一致。 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 9 （二） 堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度，由實(shí)物管理部門組織、財(cái)務(wù)部門監(jiān)督，每年至少盤點(diǎn)清理一次，檢查其使用情況，編 制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表，并寫出書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等，按規(guī)定的審批程序和權(quán)限，批準(zhǔn)后處理。 （三） 對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極變現(xiàn)，不能正常使用、無修復(fù)價(jià)值的，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓，均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。 （四） 對(duì)因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失，由有關(guān)責(zé)任人員按責(zé)任大小確定賠償，最高賠償不超過重置價(jià)值。 （五） 應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。對(duì)已提足折舊、仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，不得辦理報(bào)廢手續(xù)；已無使用和修復(fù)價(jià)值，但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，可按規(guī)定 的權(quán)限審批，同時(shí)提交稅務(wù)部門核準(zhǔn)后報(bào)廢。 （六） 公司房屋類和運(yùn)輸類固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù)。固定資產(chǎn)購(gòu)置必須履行必備的申請(qǐng)、審批和驗(yàn)收手續(xù)，手續(xù)不完備的，財(cái)務(wù)部門不得支付貨款。 （七） 財(cái)產(chǎn)的保養(yǎng)和維修 辦公設(shè)備、交通工具的保養(yǎng)和維修，零部件的更換及小車裝潢與配置必須事先報(bào)批。 ① 20xx元及以下的正常保養(yǎng)，集團(tuán)總部綜合管理部經(jīng)理審批 ,各 子公司 總 經(jīng)理審批。 ② 超過上述限額及增加各種配置（不管金額大?。┑膱?bào)集團(tuán) 總經(jīng)理 審批。 ③ 特殊情況先電話審批，事后書面補(bǔ)辦。 施工機(jī)械設(shè)備、工具的保養(yǎng)和維修，以“誰 損壞誰維修，損壞機(jī)械不出門”為原則，單件機(jī)械 10000 元以下的修理（包括配件），由 子公司 總 經(jīng)理審批， 10000 元以上的