【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 修理須報(bào) 集團(tuán) 公司 主管副 總審批。 第三十一條 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)集團(tuán) 總經(jīng)理批準(zhǔn)。 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 10 第六章 貨幣資金及結(jié)算資金 第三十二條 庫(kù)存現(xiàn)金管理 （一） 各單位現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)；各公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。 （二） 各單位必須核定庫(kù) 存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位 3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。 （三） 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入公司保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。 （四） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 （五） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原 則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 （六） “現(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。 （七） 出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。 （八） 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存。 （九） 各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每?jī)稍轮辽賹?duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證賬實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。 （十） 出納員不得兼管任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收 發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬外的任何其他賬簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算賬戶的對(duì)賬單。 （十一） 現(xiàn)金支付范圍： 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等； 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 11 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 集團(tuán) 總經(jīng)理 、各 子 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。 第三十三條 銀行存款管理 （一） 銀行戶頭必須按國(guó)家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 （二） 出納員在每月終了后 5個(gè)工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀 行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。 （三） 財(cái)務(wù)部 應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。 （四） 公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。 （五） 財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有 利的方法進(jìn)行結(jié)算。 第三十四條 各公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大的利息收益。 第三十五條 款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。 （一） 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)； （二） 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收； （三） 有關(guān)貨物的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。 第三十六條 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款。 第三十七條 備用金管理 （一） 各單位應(yīng)建立備用金審批制度。職員因公出差、接待客戶或購(gòu)買辦公用品等，可申請(qǐng)借支備用金。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。 （二） 借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，并經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)程序。 （三） 借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者，財(cái)共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 12 務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個(gè)月仍未清還且欠款超過 1,000元者，提交所在部門和監(jiān)察部門調(diào)查，并視同占用本單位資金，按銀行一年 期貸款利率計(jì)收利息。 （四） 職員調(diào)離時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動(dòng)，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款轉(zhuǎn)帳通知單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。 （五） 財(cái)務(wù)部 應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。 （六） 業(yè)務(wù)備用金借支期限、額度及審批權(quán)限 借支期限 （ 1）駕駛員、 采購(gòu)員 、各 子公司 總 經(jīng)理的借支期限為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，即 12 月 31日前必須還清； （ 2）除（ 1）項(xiàng)所列人員外，其余人員的業(yè)務(wù)備用金期限均為 3個(gè)月內(nèi)； （ 3）出差或臨時(shí)采購(gòu)等借支的，辦事完畢后 7天內(nèi)結(jié)清。 所有 員工除上述內(nèi)容借支外，不得有其他個(gè)人行為的借支。 可享受備用金的范圍： 各 子公司 總 經(jīng)理 、綜合管理部經(jīng)理、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、外協(xié)人員、駕駛員 及集團(tuán)公司或子公司總經(jīng)理授權(quán)的 其他相關(guān)人員 。 借支定額和審批權(quán)限 級(jí)別范圍 備用金最高限額 備用金審批權(quán)限 出差借支審批權(quán)限 駕駛員 — — 采購(gòu)員 — — 子公司 總經(jīng)理 子 公司經(jīng)理 集團(tuán) 綜合管理 部經(jīng)理 — — — — — 第三十八條 結(jié)算資金管理 （一） 結(jié)算資金主要指因商品銷售、購(gòu)買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財(cái) 務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞賬、呆賬的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 13 （二） 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)賬，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。 （三） 各公司對(duì)存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對(duì)庫(kù)存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各公司賒銷由利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人審批，積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理 批準(zhǔn)。 （四） 各下屬公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng) 收賬款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。 （五） 財(cái)務(wù)部 要定期編制客戶往來對(duì)賬單發(fā)送對(duì)方單位，至少每半年核對(duì)一次并妥善保存對(duì)賬記錄。 （六） 財(cái)務(wù)部應(yīng)每月向本單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收賬款情況，督促催收。對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng)，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。 （七） 對(duì)于已采取多種措施，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果超過國(guó)家規(guī)定掛賬期限，可經(jīng) 子公司總 經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)，報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞賬損失處理。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)賬上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞賬登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。 （八） 業(yè)務(wù)員辭職或調(diào) 動(dòng)工作，須收回自己經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有責(zé)任債權(quán)未收回，須經(jīng)本 公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)，在取得客戶承付聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可予以辦理調(diào)出手續(xù)。 （九） 集團(tuán)公司及 各 子 公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)賬函件等。 （十） 在支付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收賬款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。 （十一） 集團(tuán)公司及 各 子