【文章內容簡介】 修理須報 集團 公司 主管副 總審批。 第三十一條 無形資產(chǎn)所有權和使用權的購買、轉讓及授權他方使用必須經(jīng)集團 總經(jīng)理批準。 共創(chuàng)集團財務管理制度 10 第六章 貨幣資金及結算資金 第三十二條 庫存現(xiàn)金管理 （一） 各單位現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需用現(xiàn)金結算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。 （二） 各單位必須核定庫 存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位 3天以內的現(xiàn)金日常用量為準，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，公司現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。 （三） 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應存入公司保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。 （四） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務；不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務負責人。 （五） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應堅持“當面點清”的原 則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 （六） “現(xiàn)金日記賬”應使用訂本式賬簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。 （七） 出納員必須做到“日清月結”，日記賬與庫存現(xiàn)金應于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。 （八） 不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存。 （九） 各公司財務部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證賬實是否相符，情況異常時，應進行突發(fā)性檢查。 （十） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務和實物收 發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬外的任何其他賬簿；不兼管財務稽核和不抄寄結算賬戶的對賬單。 （十一） 現(xiàn)金支付范圍： 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 個人勞務報酬； 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等； 共創(chuàng)集團財務管理制度 11 結算起點以下的零星支出； 集團 總經(jīng)理 、各 子 公司總經(jīng)理批準的其他支出。 第三十三條 銀行存款管理 （一） 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。 （二） 出納員在每月終了后 5個工作日內， 應根據(jù)銀 行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調節(jié)表》及其說明，交部門財務稽核人員審查核對并簽字認可后報財務經(jīng)理審批?！躲y行存款余額調節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。 （三） 財務部 應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續(xù)。 （四） 公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進行書面授權。 （五） 財務人員應通曉各類銀行結算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有 利的方法進行結算。 第三十四條 各公司應就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大的利息收益。 第三十五條 款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。 （一） 支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù)； （二） 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收； （三） 有關貨物的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。 第三十六條 已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復付款。 第三十七條 備用金管理 （一） 各單位應建立備用金審批制度。職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支備用金。財務部門可根據(jù)業(yè)務情況，確定借支備用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。 （二） 借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、預計還款時間等，并經(jīng)過規(guī)定的批準程序。 （三） 借支的備用金應在業(yè)務完成后一周內報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財共創(chuàng)集團財務管理制度 12 務部門應通知人事部門從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過 1,000元者，提交所在部門和監(jiān)察部門調查，并視同占用本單位資金，按銀行一年 期貸款利率計收利息。 （四） 職員調離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得辦理調離手續(xù)；職員在集團內部單位之間調動，可憑職員簽字確認的欠款轉帳通知單轉入調入單位。 （五） 財務部 應逐月清理并將備用金結欠情況通報各有關部門和本人。 （六） 業(yè)務備用金借支期限、額度及審批權限 借支期限 （ 1）駕駛員、 采購員 、各 子公司 總 經(jīng)理的借支期限為一個會計年度，即 12 月 31日前必須還清； （ 2）除（ 1）項所列人員外，其余人員的業(yè)務備用金期限均為 3個月內； （ 3）出差或臨時采購等借支的，辦事完畢后 7天內結清。 所有 員工除上述內容借支外，不得有其他個人行為的借支。 可享受備用金的范圍： 各 子公司 總 經(jīng)理 、綜合管理部經(jīng)理、 財務部經(jīng)理、外協(xié)人員、駕駛員 及集團公司或子公司總經(jīng)理授權的 其他相關人員 。 借支定額和審批權限 級別范圍 備用金最高限額 備用金審批權限 出差借支審批權限 駕駛員 — — 采購員 — — 子公司 總經(jīng)理 子 公司經(jīng)理 集團 綜合管理 部經(jīng)理 — — — — — 第三十八條 結算資金管理 （一） 結算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權、債務往來。財 務部門應本著加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞賬、呆賬的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結算資金的管理。 共創(chuàng)集團財務管理制度 13 （二） 結算資金按往來性質記入應收應付、預收預付等會計科目。各科目按業(yè)務發(fā)生單位設立明細賬，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內容，不得以業(yè)務員名稱等其他形式設立明細戶頭。 （三） 各公司對存貨銷售應嚴格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理；各公司賒銷由利潤中心負責人審批，積壓存貨降價處理應報集團總經(jīng)理 批準。 （四） 各下屬公司應建立必要的崗位責任制，明確規(guī)定業(yè)務部門及經(jīng)辦人對應 收賬款的收回應負全部責任。 （五） 財務部 要定期編制客戶往來對賬單發(fā)送對方單位，至少每半年核對一次并妥善保存對賬記錄。 （六） 財務部應每月向本單位領導和業(yè)務部門通報應收賬款情況，督促催收。對長期未收回的款項，要求有關人員查明原因，采取措施追索。 （七） 對于已采取多種措施，確實無法收回的應收款項，如果超過國家規(guī)定掛賬期限，可經(jīng) 子公司總 經(jīng)理確認和集團 總經(jīng)理 批準，報稅務主管部門批準后作壞賬損失處理。債權雖然從財務賬上核銷，但并不意味著放棄債權，仍應設置處理壞賬登記簿進行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索。 （八） 業(yè)務員辭職或調 動工作，須收回自己經(jīng)手的責任債權，如有特殊情況尚有責任債權未收回，須經(jīng)本 公司總 經(jīng)理批準，在取得客戶承付聲明并將情況交接清楚后，有關部門才可予以辦理調出手續(xù)。 （九） 集團公司及 各 子 公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對賬函件等。 （十） 在支付應付賬款時，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收賬款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。 （十一） 集團公司及 各 子