【文章內容簡介】 人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付 。確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。 第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。 第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為 2024 元。超額部分應存入銀行。 第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付 (即坐支 )。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。 第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。 第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核 。交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。 第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理 批準后由出納支付現金。 第三十三條發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。 第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。 第三十五條差旅費及各種補助單 (包括領款單 )，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知 單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。 第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。 會計檔案管理 第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記賬、主管 )，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理 指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。 處罰辦法 第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 倍： (一 )超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的 。 (二 )用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的 。 (三 )未經批準，擅自挪用或借用他人資金 (包括現金 )或支付款項的 。 (四 )利用賬戶替其他單位和個人套取現金的 。 (五 )未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的 。 (六 )保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的 。 (七 )違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。 第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。 (一 )違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的 。 (二 )拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的 。 (三 )偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的 。 (四 )利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的 。 (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的 。 (六 )在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的 。 (七 )有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 企業(yè)財務管理規(guī)章制度 4 第一章總則 第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。 第三條財務管理的基本任務和： (一 )籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 (二 )做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三 )加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四 )監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。 (五 )按期編制各類會計報表和財務，做好分析、考核工作。 第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 第二章財務管理的基礎工作 第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。 第六條公司應根 據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。 第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性 和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念。 第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。 第三章資本金和負債管理 第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。 第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按 公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。 第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計