【文章內(nèi)容簡介】 于 XXXX 公司及其控股公司 。各部門、人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中必須 認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。 第二章會計(jì)機(jī)構(gòu) 、會計(jì)人員的管理 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體 負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作，包括 :財(cái)會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算 單位的會計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金 。做好與倉庫部 門的對帳 工作，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳 。指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立 車間工序流轉(zhuǎn)程序、 建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、 制定成本管理制度與控 制制度 。做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計(jì)科 。崗位設(shè)置為 :部長、科長、主管會計(jì)、 各崗位會計(jì)、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。 財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。 原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。 倉庫保管 員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)會計(jì)人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核 結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報(bào)酬。 第三章流動資產(chǎn)的管理 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金 出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。 要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款， 個(gè)人借款、 對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn) 制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。 總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特 殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工 作。 收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法 。報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票 及單據(jù)，不得使用 白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。 日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。 出現(xiàn)長、短款且又 無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。 有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。 出發(fā)歸來后 的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算， 做到一次一清， 不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算， 對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%計(jì)收利 息并扣發(fā)工資。 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額 (三天零用量 ) ，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要 及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。 企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè) 資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等 款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)。 銀行存 款管理 會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》 ，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要 由兩人分開保管。 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不 準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建 立支票領(lǐng)用登記簿， 空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號， 因使用支票 不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。 攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根 和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。 凡前帳未清者， 不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。 銀行存款日 記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編 制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。 應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體 名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳， 不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。 應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款 的憑據(jù) (包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等 ) ，不得單方入帳。 財(cái)務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、 供應(yīng)商的客戶檔案。 各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季 末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收 款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失， 由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門 處理。 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借 款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離 時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。 支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦 人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。 本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度， 每年年末按應(yīng)收帳款余額的 5amp。permil。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金， 年 終調(diào)整。 存貨的管理 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服 務(wù)的流動資產(chǎn)， 主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。 原材料主要包括：主要材料如鋼 板、焊材、鋼管、原料油等 。輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等 。備品備件扳手等 。福 利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等 。其他類。 存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 原材料的購入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的挑選 費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。 原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算 出庫材料的成本。 原材料的購入 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、 供應(yīng)部門的購物申請單， 經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù) 部門借款。 嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。 供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā) 票，購銷合同 (協(xié)議 )合格證等到質(zhì)檢部門 (化驗(yàn) )進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩 聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型 號、數(shù)量、質(zhì) 量與實(shí)際是否相符， 同時(shí)對照檢驗(yàn) (化驗(yàn) ) 部門出具檢驗(yàn)報(bào)告， 經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫， 填制材料驗(yàn)收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。 材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購 單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。 對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫，做好 入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù) 處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單。 材料出庫管理 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單， 由統(tǒng)計(jì)員填制， 填制內(nèi)容要 全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)， 領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)