【文章內容簡介】 于 XXXX 公司及其控股公司 。各部門、人員在財務會計工作中必須 認真執(zhí)行本管理制度。 第二章會計機構 、會計人員的管理 公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體 負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括 :財會人員的管理、指導檢查各獨立核算 單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金 。做好與倉庫部 門的對帳 工作，指導倉庫保管員建帳、對帳 。指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立 車間工序流轉程序、 建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、 制定成本管理制度與控 制制度 。做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。 財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科 。崗位設置為 :部長、科長、主管會計、 各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。 財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。 原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。 倉庫保管 員，車間統(tǒng)計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。 財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核 結果，兌現(xiàn)勞動報酬。 第三章流動資產的管理 流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金 出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。 要嚴格控制費用報銷和個人借款， 個人借款、 對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準 制度， 要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。 總經理外出或因生產經營急需等特 殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工 作。 收付款憑證的內容必須完整、合法 。報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票 及單據(jù)，不得使用 白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。 日記帳要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。 出現(xiàn)長、短款且又 無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。 有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。 出發(fā)歸來后 的三天之內及時到財務部門結算， 做到一次一清， 不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算， 對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%計收利 息并扣發(fā)工資。 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額 (三天零用量 ) ，當日收取的現(xiàn)金要 及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產的安全。 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè) 資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等 款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。 銀行存 款管理 會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》 ，銀行支票等結算憑證和印鑒要 由兩人分開保管。 財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)齊備，不 準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建 立支票領用登記簿， 空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號， 因使用支票 不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。 攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根 和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。 凡前帳未清者， 不準再領用支票。 銀行存款日 記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編 制銀行余額調節(jié)表，調整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領導。 應收帳款及預付帳款的管理 企業(yè)要根據(jù)經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體 名稱設置登記明細分類帳， 不準籠統(tǒng)的以地名代替。 應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款 的憑據(jù) (包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等 ) ，不得單方入帳。 財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、 供應商的客戶檔案。 各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季 末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。 對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收 款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失， 由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。 收回的帳款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門 處理。 企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借 款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離 時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。 支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付帳款時，須經辦 人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。 本企業(yè)采用壞帳準備金制度， 每年年末按應收帳款余額的 5amp。permil。計提壞帳準備金， 年 終調整。 存貨的管理 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服 務的流動資產， 主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。 原材料主要包括：主要材料如鋼 板、焊材、鋼管、原料油等 。輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等 。備品備件扳手等 。福 利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等 。其他類。 存貨的計價、按實際成本計價。 原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選 費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。 原材料出庫以加權平均法計算 出庫材料的成本。 原材料的購入 材料購入必須持有生產或倉庫、 供應部門的購物申請單， 經有關領導批準后方可到財務 部門借款。 嚴禁無計劃采購，超定額庫存。 供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經理簽批的采購單、購貨發(fā) 票，購銷合同 (協(xié)議 )合格證等到質檢部門 (化驗 )進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩 聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型 號、數(shù)量、質 量與實際是否相符， 同時對照檢驗 (化驗 ) 部門出具檢驗報告， 經檢驗合格后方可驗收入庫， 填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購 單等經總經理審批后到財務部門處理帳務，一聯(lián)為供貨方證明。 對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好 入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務 處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。 材料出庫管理 生產部門根據(jù)生產計劃和設計預算用料開具領料單， 由統(tǒng)計員填制， 填制內容要 全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)， 領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計