【文章內容簡介】 有關部門核消手續(xù)，到期 不還先由倉庫督促，通 知二次不還時報總經理。 因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。 第四章固定資產的管理 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具 。電子設 備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過 1000 元的設備器具，工具等 。不屬于 生產經營必備的物品，單位價值在 2021 元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定 資產。 企業(yè)要建立健全固定資產管理制度， 包括固定資產的安全使用制度， 維修保養(yǎng)制度， 定期盤 點制度和折舊計提制度。 公司財務要設置固定資產明細帳， 并制定固定資產目錄， 生產車間安全設備科應當建立 固定資產使用登記卡。 固定資產的計價 外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和運輸費用價 格為固定資產記帳價格， 對于外購需安裝、 調試才可使用的固定資產， 以外購價格加運輸費、 安裝調試費等合理有關的費用為計帳價格。 需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和 合同的簽訂工作 ，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。 購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。 對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合 同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。 對于現(xiàn)已使用 而沒有檔案資料的固定資產 (沒有建帳 )可以采取重置價進行入帳。 折舊方法。 我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計 提折舊，房 屋、建筑物折舊年限為 30 年，機械、設備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設備和儀器儀表等為 5 年。 本公司固定資產殘值率 5%。 全部固定資產必須每年盤點一次 ,由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與， 具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。 第五章負債管理 企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、 應交稅金，其他應付款以及預提費用等。 企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊 原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。 企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部 門，以便及時處理帳務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。 第六章成本費用的核算管理 本公司按照制造成本法核算產品成本。 本公司產品按訂單生產，以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據(jù)，以批量法為核 算方法結合分步法進行成本核算。 生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規(guī)格型號， 下發(fā)生產批號。 車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料， 月末以生產批號為基本單 位匯總原料、 動力和人工的消耗。 企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的 材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗 聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的 比較與分析， 為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。 成本與 費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。 要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格 按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷帳戶 (待攤費用、預提費用等 ) 。 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用， 都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。 有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。 第七章收入、利潤和稅金的管理 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。 對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的 銷售收入 ， 由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉 庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。 凡賒銷產品， 一律實行領導簽批制， 領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理 有關手續(xù) (寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案 ) 。 已銷產品的降價， 必須由總經理等有關領導簽批后， 方可到財務部門辦理沖帳手續(xù)。 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。 每 月 10 號前將計算正確的有關 稅務報表上報有關稅務部門。 利潤總額可按以下公式計算 利潤總額 =銷售利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 銷售利潤 =產品銷售利潤 +其他銷售利潤 管理費用 財務費用 產品銷售利潤 =產品銷售收入 產品銷售成本 產品銷售費用 產品銷售稅金及附加 其他銷售利潤 =其他銷售收入 其他銷售成本 其他銷售稅金及附加 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配： 支付各項稅收的滯納金和 罰款。 彌補企業(yè)以前年度虧損。 提取法定盈余公積金和公益金。 向投資者分配利潤。 第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則， 本公司結帳時間為每月 30 日下午 6： 00為結 帳時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月 8 號前上報公司總經理及有關部門。 和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制 度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。 企業(yè)之間往來帳可設內部往來科目核算有關經濟業(yè)務，企 業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉帳手續(xù)。 公司所有購進貨物，原則上 200 元以上都須取得增值稅專用發(fā)票 。支付水、電、 運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅 (或合法 )發(fā)票結算。 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回 財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。 銷貨發(fā)票 (含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單 )要有專人到稅務 機關領取。 開票、制單、保管、登記實行專人負責制。 財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁 向非購貨單位開具發(fā)票。 本企業(yè)根據(jù) 2021 版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。 第九章會計檔案管理 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計 檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。 企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。 企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工 作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交 清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。 會計檔案的保管年限：會計憑證類 15 年 ?？値? 15 年、明細帳 15 年、現(xiàn)金和銀行 存款日記帳 25 年、輔助帳簿 15 年、固定資產卡片 (清理報廢后 )5 年 。月、季度財務報告 3 年，年度財務報告 (決算 )永久 。會計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。 第十章罰則 對現(xiàn)金出納會計違反 之規(guī)定，一經查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計 5 元。 對違反 、 款責任人，一經發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 10 元。 公司往來賬會計違反 款，對責任人每次罰款 20 元。 對倉儲管理員違反 款，每次處罰責任人 10 元。 10. 5 對違反 、 款 ,對有關責任人每次罰款 20 元 ,并限期在 2 天之內完成 (統(tǒng) 計員和倉儲人員 ) 。 反 款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款 20 元。 對倉儲管理人員違反 之規(guī)定 ,處罰直接責任人每次 20 元 . 對車間統(tǒng)計員違反 之規(guī)定 ,處罰直接責任人每次 20 元 . 對會計報稅人員違反 之規(guī)定 ,每次罰款 20 元 ,并自行承擔滯納金。 對違反 款之規(guī)定處罰直接責任人每日 10 元 .