【文章內(nèi)容簡介】 有關(guān)部門核消手續(xù)，到期 不還先由倉庫督促，通 知二次不還時報總經(jīng)理。 因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。 第四章固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具 。電子設(shè) 備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 1000 元的設(shè)備器具，工具等 。不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在 2021 元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定 資產(chǎn)。 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度， 包括固定資產(chǎn)的安全使用制度， 維修保養(yǎng)制度， 定期盤 點制度和折舊計提制度。 公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳， 并制定固定資產(chǎn)目錄， 生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立 固定資產(chǎn)使用登記卡。 固定資產(chǎn)的計價 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運(yùn)輸費(fèi)用價 格為固定資產(chǎn)記帳價格， 對于外購需安裝、 調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)， 以外購價格加運(yùn)輸費(fèi)、 安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計帳價格。 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和 合同的簽訂工作 ，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。 購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合 同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。 對于現(xiàn)已使用 而沒有檔案資料的固定資產(chǎn) (沒有建帳 )可以采取重置價進(jìn)行入帳。 折舊方法。 我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計 提折舊，房 屋、建筑物折舊年限為 30 年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年。 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%。 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次 ,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與， 具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。 第五章負(fù)債管理 企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、 應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。 企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊 原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。 企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部 門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。 第六章成本費(fèi)用的核算管理 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核 算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。 生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號， 下發(fā)生產(chǎn)批號。 車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料， 月末以生產(chǎn)批號為基本單 位匯總原料、 動力和人工的消耗。 企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的 材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗 聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的 比較與分析， 為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。 成本與 費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。 要正確劃分和核算各項成本費(fèi)用，嚴(yán)格 按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶 (待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等 ) 。 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用， 都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。 有關(guān)費(fèi)用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。 第七章收入、利潤和稅金的管理 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。 對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的 銷售收入 ， 由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉 庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。 凡賒銷產(chǎn)品， 一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制， 領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理 有關(guān)手續(xù) (寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案 ) 。 已銷產(chǎn)品的降價， 必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后， 方可到財務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。 每 月 10 號前將計算正確的有關(guān) 稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。 利潤總額可按以下公式計算 利潤總額 =銷售利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 銷售利潤 =產(chǎn)品銷售利潤 +其他銷售利潤 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 產(chǎn)品銷售利潤 =產(chǎn)品銷售收入 產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他銷售利潤 =其他銷售收入 其他銷售成本 其他銷售稅金及附加 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配： 支付各項稅收的滯納金和 罰款。 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。 提取法定盈余公積金和公益金。 向投資者分配利潤。 第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則， 本公司結(jié)帳時間為每月 30 日下午 6： 00為結(jié) 帳時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月 8 號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。 和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制 度，嚴(yán)禁混報亂報費(fèi)用現(xiàn)象。 企業(yè)之間往來帳可設(shè)內(nèi)部往來科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企 業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 公司所有購進(jìn)貨物，原則上 200 元以上都須取得增值稅專用發(fā)票 。支付水、電、 運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增值稅 (或合法 )發(fā)票結(jié)算。 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回 財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。 銷貨發(fā)票 (含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單 )要有專人到稅務(wù) 機(jī)關(guān)領(lǐng)取。 開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。 財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁 向非購貨單位開具發(fā)票。 本企業(yè)根據(jù) 2021 版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。 第九章會計檔案管理 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計 檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。 企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工 作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交 清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。 會計檔案的保管年限：會計憑證類 15 年 ?？値? 15 年、明細(xì)帳 15 年、現(xiàn)金和銀行 存款日記帳 25 年、輔助帳簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片 (清理報廢后 )5 年 。月、季度財務(wù)報告 3 年，年度財務(wù)報告 (決算 )永久 。會計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。 第十章罰則 對現(xiàn)金出納會計違反 之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計 5 元。 對違反 、 款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 10 元。 公司往來賬會計違反 款，對責(zé)任人每次罰款 20 元。 對倉儲管理員違反 款，每次處罰責(zé)任人 10 元。 10. 5 對違反 、 款 ,對有關(guān)責(zé)任人每次罰款 20 元 ,并限期在 2 天之內(nèi)完成 (統(tǒng) 計員和倉儲人員 ) 。 反 款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款 20 元。 對倉儲管理人員違反 之規(guī)定 ,處罰直接責(zé)任人每次 20 元 . 對車間統(tǒng)計員違反 之規(guī)定 ,處罰直接責(zé)任人每次 20 元 . 對會計報稅人員違反 之規(guī)定 ,每次罰款 20 元 ,并自行承擔(dān)滯納金。 對違反 款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日 10 元 .