《某有限公司財務管理規(guī)章制度》-文庫吧
2025-05-04 19:22 本頁面
【正文】 資。其中長期股權(quán)投資的核算方法為：對被投資企業(yè)具有控制、共同控制或重大影響（持有股權(quán)比例在 20%或 20%以上）的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；對持有股權(quán)比例在 20%以下的長期股權(quán)投資，或雖持有股權(quán)比例在 20%或 20%以上但不具有重大影響的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對于直接或間接擁有被投資單位有 表決權(quán)資本總額 50%以上（不含 50%） 3 的，或者對被投資單位擁有實質(zhì)控制權(quán)的采用權(quán)益法核算并對會計報表予以合并。本公司期末對長期投資按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。 第 20 條 固定資產(chǎn)計價和折舊法：本公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其他為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的單位價值在 20xx 元以上的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時予以確認： a.該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入公司； 。固定資產(chǎn)以實際成本計價；取得成本包括買價、進口關稅、增值稅、運輸和保險等相關費用，以及為使用固定資產(chǎn)達到預定使用狀態(tài)前所必須的支出。與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，如果可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實質(zhì)性降低，則應計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計金額不應超過該固定資產(chǎn)的可收回金額；其余情形則應當確認為當期費用。固定資產(chǎn)折價采用平均年限法計算，并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟使用年限和估計殘值，確定其折舊率如下 ： 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 、建筑物，為 20 年； 器、機械和其他生產(chǎn)設備，為 10 年； 、工具、家具等，為 5 年； ，為 4 年； ，為 3 年。固定資產(chǎn)以 5%計留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)于期末按照賬面凈值與可收回金額孰低計量，按單項資產(chǎn) (或大類資產(chǎn)、全部資產(chǎn) )對可收回金額低于賬面凈值的差額，計提固定資產(chǎn)減值準備。 第 21 條 收入實現(xiàn)的確認原則：本公司銷售商品在同時符合以下 4 個條件時確認收入：（ 1）已將商品所有權(quán)上的主要風 險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；（ 2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；（ 3）與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（ 4）相關的收入和成本能夠可靠地計量。本公司勞務收入的確認原則為：（ 1）勞務收入和總成本能夠可靠地計量； （ 2）與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（ 3）勞務的完成程度能夠可靠地確定。勞務的完成程度應按下列方法確定：（ 1）已完工作的測量；（ 2）已經(jīng)提供的勞務占應提供勞務總量的比例；（ 3）已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。 第 22 條 所得稅的會計處理方法：本公司按應付稅款法核算 企業(yè)所得稅 。 第四章 財務支出審核審批操作規(guī)范 第 23 條 崗位分工 總經(jīng)理 行使審批人職能，根據(jù)董事會的授權(quán)，負責本公司的貨幣資金收 付審批事務，總經(jīng)理外出時，可根據(jù)工作需要授權(quán)指定人員代行審批事務。 財務部長 行使復核人職能，掌管本公司的財務專用章，根據(jù)本公司的規(guī)章制度 及 規(guī)定，審核辦理貨幣資金收付事務。 出納 行使經(jīng)辦人職能，具體承辦本公司的貨幣資金收付事務。 第 24 條 審批權(quán)限及執(zhí)行規(guī)則 總經(jīng)理在董事會的授權(quán)范圍及本公司的規(guī)章制度許可范圍內(nèi)辦理，不得超越審批權(quán) 4 限。 經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理財務支付業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的財務支付業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向董事會報告。 本公司對于重要的財務支付業(yè)務，實行集體決策和審批制度。 第 25 條 現(xiàn)金管理 本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （ 1） 職員工資、津貼、獎金； （ 2） 個人勞務報酬； （ 3） 出差人員必須攜帶的差旅費； （ 4） 結(jié)算起點以下的零星支出； （ 5） 總經(jīng)理批準的其他開支。 除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 30000 元。超額部分應存入銀行。 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬款相符。 第 26 條 支票管理 支票由 出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 (購置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。 支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。 第 27 條 財務部門應當嚴格遵守的操作要求： 按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀
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