【正文】 手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有責(zé)任債權(quán)未收回，須經(jīng)本 公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)，在取得客戶承付聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可予以辦理調(diào)出手續(xù)。 （七） 對于已采取多種措施，確實無法收回的應(yīng)收款項，如果超過國家規(guī)定掛賬期限，可經(jīng) 子公司總 經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)，報稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞賬損失處理。 （六） 財務(wù)部應(yīng)每月向本單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收賬款情況，督促催收。 （四） 各下屬公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng) 收賬款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)賬，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。財 務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞賬、呆賬的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。 可享受備用金的范圍： 各 子公司 總 經(jīng)理 、綜合管理部經(jīng)理、 財務(wù)部經(jīng)理、外協(xié)人員、駕駛員 及集團(tuán)公司或子公司總經(jīng)理授權(quán)的 其他相關(guān)人員 。 （六） 業(yè)務(wù)備用金借支期限、額度及審批權(quán)限 借支期限 （ 1）駕駛員、 采購員 、各 子公司 總 經(jīng)理的借支期限為一個會計年度，即 12 月 31日前必須還清； （ 2）除（ 1）項所列人員外，其余人員的業(yè)務(wù)備用金期限均為 3個月內(nèi)； （ 3）出差或臨時采購等借支的，辦事完畢后 7天內(nèi)結(jié)清。 （四） 職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款轉(zhuǎn)帳通知單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。 （三） 借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財共創(chuàng)集團(tuán)財務(wù)管理制度 12 務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。財務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。 第三十七條 備用金管理 （一） 各單位應(yīng)建立備用金審批制度。 （一） 支出項目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)； （二） 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收； （三） 有關(guān)貨物的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。 第三十四條 各公司應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大的利息收益。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。 （三） 財務(wù)部 應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。 （二） 出納員在每月終了后 5個工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀 行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)經(jīng)理審批。 （十一） 現(xiàn)金支付范圍： 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 個人勞務(wù)報酬； 報銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等； 共創(chuàng)集團(tuán)財務(wù)管理制度 11 結(jié)算起點以下的零星支出； 集團(tuán) 總經(jīng)理 、各 子 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。 （九） 各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證賬實是否相符，情況異常時，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。 （七） 出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時處理。 （五） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原 則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 （三） 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入公司保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。 共創(chuàng)集團(tuán)財務(wù)管理制度 10 第六章 貨幣資金及結(jié)算資金 第三十二條 庫存現(xiàn)金管理 （一） 各單位現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。 施工機(jī)械設(shè)備、工具的保養(yǎng)和維修，以“誰 損壞誰維修，損壞機(jī)械不出門”為原則，單件機(jī)械 10000 元以下的修理（包括配件），由 子公司 總 經(jīng)理審批， 10000 元以上的修理須報 集團(tuán) 公司 主管副 總審批。 ② 超過上述限額及增加各種配置（不管金額大?。┑膱蠹瘓F(tuán) 總經(jīng)理 審批。 （七） 財產(chǎn)的保養(yǎng)和維修 辦公設(shè)備、交通工具的保養(yǎng)和維修，零部件的更換及小車裝潢與配置必須事先報批。 （六） 公司房屋類和運(yùn)輸類固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財產(chǎn)保險手續(xù)。 （五） 應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計算固定資產(chǎn)折舊。 （三） 對長期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極變現(xiàn)，不能正常使用、無修復(fù)價值的，要及時辦理報廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓，均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。財務(wù)、實物、使用部門應(yīng)至少半年核對一次，做到賬、卡、物相一致。固定資產(chǎn)的購置一般應(yīng)由使用部門提出申 請，按規(guī)定審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購買，使用部門驗收； （二） 固定資產(chǎn)購置合同的審批權(quán)限與固定資產(chǎn)請購計劃的審批權(quán)限一致。 其他各子公司 單件金額 ，批量金額 2萬元以下的，由 子公司總 經(jīng)理先行審批。 各部門及下屬公 司對固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售、盤盈、盤虧等處理，應(yīng)向集團(tuán)財務(wù)部提交固定資產(chǎn)處置報批手續(xù)， 財務(wù)部會同相關(guān)職 能部門商定處理意見報集團(tuán) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可實施。 共創(chuàng)集團(tuán)財務(wù)管理制度 8 第五章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理 第二十七條 集團(tuán)定義單位價值（包括運(yùn)輸、保險、安裝等費(fèi)用）在 2,000元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的 設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價不足 2,000元，但數(shù)量眾多，在公司的生產(chǎn)經(jīng)營 中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部批準(zhǔn)。 第二十五條 子 公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報一次。 第二十四條 投資審批權(quán)限： （一） 集團(tuán)控股公司的投資決策權(quán)歸集團(tuán)公司，非控股公 司由其董事會確定。 第二十二條 長期投資項目立項一經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)部等相關(guān)部門 應(yīng)積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。 （一） 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響； （二） 對公司經(jīng)營的影響； （三） 主要風(fēng)險和應(yīng)對措施； （四） 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要； （五） 投資收益； （六） 稅務(wù)論證。 共創(chuàng)集團(tuán)財務(wù)管理制度 7 第四章 投資管理 第十九條 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資 (如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司 )、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準(zhǔn)備 超過 1年（含 1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定資產(chǎn)購置不作為投資管理。 第十八條 簽訂融資合同或協(xié)議時，應(yīng)考慮法律因素和對公司稅收的影響，選擇最有利的方式。 （三） 集團(tuán)下屬 公司之間的資金調(diào)劑，由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)。 第十六條 債務(wù)性籌資 （一） 各單位向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。 （二） 合資公司在注冊 或增資擴(kuò)股時，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應(yīng)提