公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度-文庫(kù)吧資料
2025-04-24 07:25本頁(yè)面
【正文】 加工半成品的情況，經(jīng)品質(zhì)部檢驗(yàn)合格后，由車(chē)間辦理入庫(kù)手續(xù)，然后由客戶(hù)服務(wù)部與外協(xié)單位辦理交接手續(xù)。第36條 成品、半成品入庫(kù)程序成品、自制半成品經(jīng)驗(yàn)收合格后，由車(chē)間填寫(xiě)入庫(kù)單一式三份，經(jīng)車(chē)間領(lǐng)導(dǎo)簽字，連同入庫(kù)檢驗(yàn)單、成品一并送入財(cái)務(wù)部（及庫(kù)房）辦理入庫(kù)。品質(zhì)部檢驗(yàn)后，將檢驗(yàn)結(jié)果填寫(xiě)在《檢驗(yàn)報(bào)告單》上，品質(zhì)部保留一聯(lián)后，將其余三聯(lián)交供應(yīng)部。第35條 材料入庫(kù)程序外購(gòu)材料物資、外協(xié)件進(jìn)入公司后，存放待檢區(qū)?？蛻?hù)服務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)成品、半成品和對(duì)外協(xié)加工辦理出庫(kù)手續(xù)。車(chē)間負(fù)責(zé)對(duì)車(chē)間在產(chǎn)品、半成品、成品入庫(kù)之前的管理；并負(fù)責(zé)按生產(chǎn)計(jì)劃要求按時(shí)辦理原材料、半成品的出（入）庫(kù)手續(xù)。 倉(cāng)庫(kù)管理制度第34條 職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)材料、半成品、成品的管理。出差坐飛機(jī)須由總經(jīng)理事先批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。 市內(nèi)短途交通費(fèi)：?jiǎn)T工乘坐公交車(chē)的，憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，未經(jīng)事先批準(zhǔn)者不得乘坐出租車(chē)。 出差補(bǔ)助：按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助部門(mén)經(jīng)理以上人員30元、其它人員15元。經(jīng)本公司董事會(huì)決議同意的員工（包括股東）因私借款，按董事會(huì)決議辦理。否則，公司有權(quán)從其工資薪金中扣除。 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星采購(gòu)周轉(zhuǎn)金等，借款人員必須首先填好“其他借款申請(qǐng)單”，詳細(xì)列明借款理由，審批程序同前款規(guī)定。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。票據(jù)及有關(guān)印章的管理本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。 支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。出納 第29條 注意事項(xiàng)外購(gòu)材料物資，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商提供的發(fā)票、收到貨物的入庫(kù)單和請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。審批人 審批流程 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。 出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。 第27條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求： 按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。 第26條 支票管理支票由出納員保管。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。超額部分應(yīng)存入銀行。 除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 本公司對(duì)于重要的財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批制度。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。 行使經(jīng)辦人職能，具體承辦本公司的貨幣資金收付事務(wù)。 出納行使審批人職能，根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，負(fù)責(zé)本公司的貨幣資金收付審批事務(wù)，總經(jīng)理外出時(shí)，可根據(jù)工作需要授權(quán)指定人員代行審批事務(wù)。第四章 財(cái)務(wù)支出審核審批操作規(guī)范第23條 勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：（1）已完工作的測(cè)量；（2）已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；（3）已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。第21條 收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)原則：本公司銷(xiāo)售商品在同時(shí)符合以下4個(gè)條件時(shí)確認(rèn)收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；（2）既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)以5%計(jì)留殘值提取折舊。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)原先的估計(jì)，如延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低，則應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額；其余情形則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿(mǎn)足以下兩個(gè)條件時(shí)予以確認(rèn)：；。本公司期末對(duì)長(zhǎng)期投資按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。第19條 長(zhǎng)期投資核算方法：本公司的長(zhǎng)期投資包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)的或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期長(zhǎng)期投資。報(bào)表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷(xiāo)。第18條 存貨核算方法：存貨是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷(xiāo)售，或者仍處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等，包括各類(lèi)原材料、
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