【正文】 總經(jīng)理 外出期間由其授權人審批，無授權人時由 財務總監(jiān)或 財務 部經(jīng)理審核后先予支付，事后補簽，必要時可電話請示。 第十三條 財務人員任職基本要求： （一） 極強的保密意識； （二） 認真、仔細、一絲不茍的工作作風； （三） 忠于公司，嚴格遵守財經(jīng)紀律； （四） 工作穩(wěn)定性較強； 具備與職位相適應的財會專業(yè)技能和任職資格 。全資公司注 冊資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉，均應報集團 財務部審核，經(jīng)批準后方可執(zhí)行；合資公司注冊資金的增減變動應經(jīng)本單位董事會批準，并聘請會計師事務所驗資后報集團備案。 （二） 集團控股的下屬公司對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團審批。所有融資合同均須會同法律事務 專員 起草簽訂。 第二十一條 集團內(nèi)公司任何權益性投資 (含股權投資 )項目的確定，都應在詳盡的市場調(diào)查的基礎上，以“不高估收益、不 低估風險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告，并召開包括由財務人員、有關專業(yè)人員參加的投資項目評審會，最終提交集團總 經(jīng)理 審批。 （二） 設立新公司、參股其他公司等權益性長期投資，由集團董事長（董事會）審批。 第二十八條 固定資產(chǎn) （一） 固定資產(chǎn)購置、處置審批權在集團公司 集團公司各部門及下屬公司需購置固定資產(chǎn)時，必須有申購計 劃，詳細說明固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因及必要性等，報 財務部審核，由集團 總經(jīng)理 批準后方可購置。 第二十九條 固定資產(chǎn)的購置與驗收： （一） 大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或同類比價的方式。 共創(chuàng)集團財務管理制度 9 （二） 堅持年度盤點制度，由實物管理部門組織、財務部門監(jiān)督，每年至少盤點清理一次，檢查其使用情況，編 制固定資產(chǎn)清查盤點明細表，并寫出書面報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責任人等，按規(guī)定的審批程序和權限，批準后處理。對已提足折舊、仍有使用價值的固定資產(chǎn)，不得辦理報廢手續(xù)；已無使用和修復價值，但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，可按規(guī)定 的權限審批，同時提交稅務部門核準后報廢。 ① 20xx元及以下的正常保養(yǎng)，集團總部綜合管理部經(jīng)理審批 ,各 子公司 總 經(jīng)理審批。 第三十一條 無形資產(chǎn)所有權和使用權的購買、轉讓及授權他方使用必須經(jīng)集團 總經(jīng)理批準。 （四） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報告財務負責人。 （八） 不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存。 第三十三條 銀行存款管理 （一） 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。 （四） 公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。 第三十五條 款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支備用金。超過三個月仍未清還且欠款超過 1,000元者，提交所在部門和監(jiān)察部門調(diào)查，并視同占用本單位資金，按銀行一年 期貸款利率計收利息。 所有 員工除上述內(nèi)容借支外，不得有其他個人行為的借支。 共創(chuàng)集團財務管理制度 13 （二） 結算資金按往來性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會計科目。 （五） 財務部 要定期編制客戶往來對賬單發(fā)送對方單位，至少每半年核對一次并妥善保存對賬記錄。債權雖然從財務賬上核銷，但并不意味著放棄債權，仍應設置處理壞賬登記簿進行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索。 （十一） 集團公司及 各 子 公司對長期客戶或重點客戶，以及金額在一定起點以上的往來客戶，應視情況按客戶名稱設置專宗，保管好相關的業(yè)務合同、提貨憑證、收付款憑據(jù)，并設 置備查登記簿，逐筆記錄收、付情況。 （十五） 報批核銷壞賬時，應詳細說明債務人有關情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠 原因、催收情況等。具體有如下幾種情況： 在有合同的前提下，按 合同約定支付的分期款項、訂金、定金等，按合同約定條款由 子公司 總 經(jīng)理審批。 （二） 集團內(nèi)公司之間發(fā)生代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷等行為時，對代收款 項應及時通知對方，對代墊款項應當事先取得對方 單位的收貨憑證；發(fā)生資產(chǎn)調(diào)出和賒銷時，有關部門應及時通知財務部 。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。 （三） 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新； （四） 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。 （三） 集團綜合管理部應確定專人負責，按月編制進、耗、存月報表，每月 10 日前報財務部 。銷售折扣和折讓要按規(guī)定的程序進行審批，嚴禁越權審批、擅自折扣。 第四十九條 銷售合同審批權限： 房產(chǎn)銷售合同，在 集團公司銷售價格與合同范本批準確定后由房開 公司 總 經(jīng)理審批、簽訂。 共創(chuàng)集團財務管理制度 18 第九章 成本費用管理 第五十三條 集團實行統(tǒng)一領導下的分級成本管理。 第五十六條 對費用實行預算控制和限額標準控制相結合的辦法進行管理，各 子 公司增加費用預算必須向集團提交專題報告，經(jīng) 集團 總經(jīng)理 批準后方可增加。 （一） 旅差費報銷規(guī)定 等級類別 一類： 集團 總經(jīng)理、 副 總 二類： 子 公司 總 經(jīng)理、部門經(jīng)理 三類：一般員工 標準 項目 一類 二類 三類 交通 ①可用公司小車 ②可享受火車臥鋪軟座 ③重要、急辦的事可享受航空 ①大巴車、火車硬臥硬座 ②可用公司小車 ③特殊情況需乘航空的需經(jīng) 集團副總 及以上領導批準 ①大巴車 ②火車 住宿 三星 級以下酒店 （ 300元） 二星級以下酒店 （ 150元以下） 80元以下 共創(chuàng)集團財務管理制度 19 有級別的管理人員與一般員工一道出差，無法分開辦事的，員工的住宿費按該管理人員住宿標準報銷，能合住的不得單獨包房，超標準的自理； 特殊原因超標準開支的一律報集團 總經(jīng)理 審批。 具有業(yè)務招待權的范圍：各 子 公司 總 經(jīng)理、 副總經(jīng)理、相關業(yè)務部門經(jīng)理、綜合管理部經(jīng)理、 財務部經(jīng)理、各級經(jīng)理授權下的銷售 人 員 、辦事人員 。 第六十條 年度利潤計劃一經(jīng)確定并批準下達，各 子 公司應對相關指標進行具體分解、落實到有關的責任部門及責任人；對年度 利潤計劃的完成情況，應制定相關的考核及獎罰辦法。 第六十三條 利潤分配方案由集團董事長提出， 經(jīng) 董事會批準后實施 。 （四）財務情況說明書。銀行結算票據(jù)、財務收款收據(jù)等統(tǒng)一由出 納員保管，財務印鑒不得預留在空白財務票據(jù)上。 （四）收到外單位開出的遠期結算票據(jù)時，應立即向有關銀行咨詢票據(jù)的真?zhèn)危⒃趹掌?據(jù)登記簿上登記，注明各種內(nèi)容及本單位經(jīng)辦人等，到期收到款項后，予以注銷；到期未能收到款的應收票據(jù)，應及時采取追索措施。 （八）各 子 公司應保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。 （六）發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和集團報告，并登報予以公告。 第七十一條 本制度未涉及的各單項財務管理規(guī)定和辦法等 均是本制度的附屬部分，由集團 財務部制定，經(jīng)集團 總經(jīng)理 批