【正文】 帳通知單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。財務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。 （一） 支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù)； （二） 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收； （三） 有關(guān)貨物的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進行書面授權(quán)。 （二） 出納員在每月終了后 5個工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀 行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批。 （九） 各公司財務(wù)部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證賬實是否相符，情況異常時，應(yīng)進行突發(fā)性檢查。 （五） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當面點清”的原 則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 共創(chuàng)集團財務(wù)管理制度 10 第六章 貨幣資金及結(jié)算資金 第三十二條 庫存現(xiàn)金管理 （一） 各單位現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。 ② 超過上述限額及增加各種配置（不管金額大?。┑膱蠹瘓F 總經(jīng)理 審批。 （六） 公司房屋類和運輸類固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財產(chǎn)保險手續(xù)。 （三） 對長期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極變現(xiàn)，不能正常使用、無修復(fù)價值的，要及時辦理報廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓，均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。固定資產(chǎn)的購置一般應(yīng)由使用部門提出申 請，按規(guī)定審批后，由采購部門負責購買，使用部門驗收； （二） 固定資產(chǎn)購置合同的審批權(quán)限與固定資產(chǎn)請購計劃的審批權(quán)限一致。 各部門及下屬公 司對固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售、盤盈、盤虧等處理，應(yīng)向集團財務(wù)部提交固定資產(chǎn)處置報批手續(xù)， 財務(wù)部會同相關(guān)職 能部門商定處理意見報集團 總經(jīng)理 批準后方可實施。 第二十五條 子 公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團匯報一次。 第二十二條 長期投資項目立項一經(jīng)批準，財務(wù)部等相關(guān)部門 應(yīng)積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。 共創(chuàng)集團財務(wù)管理制度 7 第四章 投資管理 第十九條 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權(quán)性投資 (如：獨資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司 )、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備 超過 1年（含 1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定資產(chǎn)購置不作為投資管理。 （三） 集團下屬 公司之間的資金調(diào)劑，由集團財務(wù)部負責。 （二） 合資公司在注冊 或增資擴股時，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報集團備案。 共創(chuàng)集團財務(wù)管理制度 6 第三章 籌資管理 第十四條 籌資原則 （一） 總體上以滿足公司資金需要為宜，但要遵從集團的統(tǒng)籌安排； （二） 充 分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資。 各 子 公司的費用及材料款等所有支出，先由各 子公司經(jīng)理批準支付，再由集團總經(jīng)理 做事 后補簽。 此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu)，分別在相關(guān)細則中描述。 審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進行審批。各單位的財務(wù)管理工作，在其本單位總經(jīng)理及上級 財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財務(wù)部門負責人組織實施，并主動接受集團 財務(wù)部和 內(nèi)控 部的檢查監(jiān)督。 第四條 集團財務(wù)管理的基本任務(wù) （一） 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保集團具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力； （二） 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證集團資金需求； （三） 合理、有效地使用資金，提高資金使用 效率和收益； （四） 加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。 共創(chuàng) 實業(yè) 集團 財務(wù) 管理制度 世紀縱橫（北京）管理咨詢公司 二零零七年六月 目 錄 第一章 總 則 .............................................................. 3 第二章 財務(wù)管理體制 ....................................................... 4 第三章 籌資管理 ........................................................... 6 第四章 投資管理 ........................................................... 7 第五章 固定資產(chǎn) 、無形資產(chǎn)管理 .............................................. 8 第六章 貨幣資金及結(jié)算資金 ................................................. 10 第七章 存貨管理 .......................................................... 15 第八章 營業(yè)收入管理 ...................................................... 17 第九章 成本費用管理 ...................................................... 18 第十章 利潤及利潤分配管理 ................................................. 20 第十一章 財務(wù)報告 ........................................................ 21 第十二章 其他財務(wù)管理 ..................................................... 22 第十三章 附則 ............................................................ 24 共創(chuàng)集團財務(wù)管理制度 3 第一章 總 則 第一條 為加強 共創(chuàng) 集團 有限公司（以下簡稱集團） 的財務(wù)管理，規(guī)范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團資產(chǎn)的安全、完整，促進集團的發(fā)展，特制訂本制度。 （二） 集團財務(wù)管理規(guī)則，包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括： 通過計劃與控制手段，對集團資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控； 綜合分析評估投資風險與報酬，協(xié)助進行投資決策； 選擇融資渠道及確定合理資本結(jié)構(gòu)； 資產(chǎn)保值增值監(jiān)控與管理； 成本費用管理。 集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團 財務(wù)部具體組織實施。 審核責任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。 （三）總經(jīng)理 ：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 集團總部及 子公司的費用及材料款等所有支出，一律報集團總經(jīng)理審批，集團