【正文】 等處理，應(yīng)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交固定資產(chǎn)處置報(bào)批手續(xù)， 財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)職 能部門商定處理意見報(bào)集團(tuán) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 （三） 對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極變現(xiàn)，不能正常使用、無(wú)修復(fù)價(jià)值的，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓，均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。 ② 超過(guò)上述限額及增加各種配置（不管金額大?。┑膱?bào)集團(tuán) 總經(jīng)理 審批。 （五） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原 則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 （二） 出納員在每月終了后 5個(gè)工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀 行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。 （一） 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)； （二） 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收； （三） 有關(guān)貨物的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。 （四） 職員調(diào)離時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動(dòng)，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款轉(zhuǎn)帳通知單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)賬，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。 （八） 業(yè)務(wù)員辭職或調(diào) 動(dòng)工作，須收回自己經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有責(zé)任債權(quán)未收回，須經(jīng)本 公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)，在取得客戶承付聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可予以辦理調(diào)出手續(xù)。同時(shí)還應(yīng)提交壞賬損失申請(qǐng)書，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)時(shí)，代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷方的財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)按規(guī)定開具轉(zhuǎn)賬通知單（或收據(jù)），經(jīng)對(duì)方單位財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)后入賬。 第四十四條 盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限：各單位存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，集團(tuán) 總經(jīng)理 審批后方可處理。 （四） 根據(jù)工作需要，從嚴(yán)控制高檔辦公用品的消費(fèi)，如優(yōu)盤、高檔計(jì)算器，單件金額共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 16 100元以上 的應(yīng)實(shí)行領(lǐng)用登記，以舊換新，準(zhǔn)確計(jì)量。 第五十條 開票（發(fā)票）人員應(yīng)審查價(jià)格是否符合價(jià)格政策或銷貨合同的約定，核實(shí)后方可開票。預(yù)算管理主要從總量上控制費(fèi)用，但對(duì)工資、廣告費(fèi)等按單項(xiàng)控制，對(duì)交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報(bào)集團(tuán) 總經(jīng)理 審批。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批權(quán)限（限一次金額）： （ 1） 集團(tuán) 公司 總 經(jīng)理： 元及以下； （ 2） 子 公司 總經(jīng)理 ： 元及以下； （ 3）超過(guò)以上審批權(quán) 限的，報(bào)集團(tuán) 總經(jīng)理 審批（特殊情況可以先電話請(qǐng)示，后補(bǔ)辦審批手續(xù)） 各公司應(yīng)將 每月業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支情況列表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由 財(cái)務(wù)部按月匯總后在一定范圍內(nèi)通報(bào)。 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 21 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第六十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告由以下幾部分組成： （一）會(huì)計(jì)報(bào)表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）、損益表（年、季、月）現(xiàn)金流量表 （年、季）。 （二）支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。 第六十八條 發(fā)票和收據(jù)的使用管理 （一）各 子 公司應(yīng)正確使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得填寫大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票； （二）發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)該真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的一律不得開具發(fā)票； （三）發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原有發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方稅務(wù)部門開具的有效證明； 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 23 （四）發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改， 并應(yīng)按號(hào)碼順序逐次填寫，各聯(lián)次內(nèi)容保持一致。 第七十 二 條 本制度適用于集團(tuán)及所有下屬公司。 第七十條 本制度由 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 （七）各 子 公司應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理 的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 22 第十二章 其他財(cái)務(wù)管理 第六十七條 財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理 （一）財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章或結(jié)算專用章。 第六十二條 公司稅后利潤(rùn)按以下順序進(jìn)行分配： （一）彌補(bǔ)以前年度的虧損； （二）提取 10%的盈余公積金和 5%的公益金； （三）提取任意盈余公積金，當(dāng)總額達(dá)資本金的 50%時(shí)不再提??； （四）向投資者分配。 對(duì)供應(yīng)商、客 戶，因重要業(yè)務(wù)的洽談確需安排就餐的，一律由公司經(jīng)理審批，一般業(yè)務(wù)的供應(yīng)商、客戶原則上不安排就餐招待，如確需就餐的，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)后在食堂用工作餐。 第五十五條 費(fèi)用對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響應(yīng)予以特別關(guān)注，在充分利用各項(xiàng)政策減輕稅負(fù)的同時(shí)，也應(yīng)防止因處理不當(dāng)而帶來(lái)不必要的稅款罰滯支出。 （二） 銷售折扣和折讓審批權(quán)限： 房產(chǎn)銷售折扣和折讓由房開 子公司 制定，報(bào)房開總經(jīng)理審核，由集團(tuán) 主管副總審核， 總經(jīng)理 審批，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部 備查。 （二） 工地管理人員的辦公用品按需領(lǐng)用，由 建筑 公司 綜合管理部門 負(fù)責(zé)領(lǐng)用登記。 第四十三條 各單位必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤點(diǎn)工作。 第三十九條 關(guān)聯(lián)公司往來(lái)的管理 （一） 關(guān)聯(lián)公司往來(lái)是指集團(tuán)內(nèi)各公司之間，包括集團(tuán)與下屬公司之間、下屬公司相互之間，因資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)撥、費(fèi)用墊付、貨物買賣等所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 （十四） 壞賬損失標(biāo)準(zhǔn)如下 (滿足下述條件之一，就應(yīng)列入壞賬損失 ) ： 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無(wú)法追回； 債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法追 回； 因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力； 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無(wú)法收回。 （七） 對(duì)于已采取多種措施，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果超過(guò)國(guó)家規(guī)定掛賬期限，可經(jīng) 子公司總 經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)，報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞賬損失處理。財(cái) 務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞賬、呆賬的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。 （三） 借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者，財(cái)共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 12 務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。 第三十四條 各公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式獲取最大的利息收益。 （十一） 現(xiàn)金支付范圍： 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等； 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 11 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 集團(tuán) 總經(jīng)理 、各 子 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。 （三） 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入公司保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。 （七） 財(cái)產(chǎn)的保養(yǎng)和維修 辦公設(shè)備、交通工具的保養(yǎng)和維修，零部件的更換及小車裝潢與配置必須事先報(bào)批。財(cái)務(wù)、實(shí)物、使用部門應(yīng)至少半年核對(duì)一次，做到賬、卡、物相一致。 共創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 8 第五章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)管理 第二十七條 集團(tuán)定義單位價(jià)值（包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用）在 2,000元以上，使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的 設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對(duì)一些單價(jià)不足 2,000元，但數(shù)量眾多，在公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列