【正文】 促銷技巧培訓(xùn)等）；10. 財務(wù)人員到位/新的財務(wù)體系建立（與網(wǎng)絡(luò)、采購、庫管、運營）；11. 培訓(xùn)體系建立（教師12人/課程全部完成體系建立、專利申請/試講/營銷課程編纂完成、店務(wù)管理課程編纂完成/企業(yè)文化課程編纂完成/人員招聘）；；12. 各項手續(xù)的最后完成（ICP/衛(wèi)生許可證/注冊商標/專利）；13. 自有品牌（OEM）包裝推廣計劃，品類/品種/廠家/折扣/上市計劃/招商計劃（全國）；15．電視直銷的合作方案；16．自有品牌的前期開發(fā)—嬰幼用品/嬰兒內(nèi)衣，尋找相關(guān)貼牌廠家，并且結(jié)合相關(guān)商品廣告投放，增強加盟商的吸引力，占位相關(guān)概念；第六章 項目組織發(fā)起人簡介：項目發(fā)起人，謝堅1976年出生，97年大學(xué)畢業(yè)，計算機專業(yè)。先后在中國太平洋保險公司、波特芙蓉購物廣場、芝林藥業(yè)（集團）有限公司、嬰達喜(北京)電子商務(wù)有限公司、維深信業(yè)、好易家網(wǎng)絡(luò)科技公司擔任運營總監(jiān)。具有大型網(wǎng)站運營管理的相關(guān)工作經(jīng)驗，特別是母嬰行業(yè)和零售行業(yè)的電子商務(wù)網(wǎng)站的運營和管理。第七章 整體發(fā)展規(guī)劃：三年，將按照“統(tǒng)籌策劃、突出重點、由易到難、分步實施”的業(yè)務(wù)規(guī)劃原則，逐步完善業(yè)務(wù)模型，并不斷擴大市場覆蓋面：n 第一年A. 電子商城業(yè)務(wù) 完成電子商城網(wǎng)上支付系統(tǒng)、訂單管理系統(tǒng)等營帳系統(tǒng)的建設(shè)工作。 在北京和天津完成品牌直營店的建設(shè)工作。 天津、北京預(yù)計發(fā)展會員用戶50000人，人均平均消費拉動到200元左右，實現(xiàn)銷售收入1000萬元。n 第二年A. 電子商城業(yè)務(wù) 在合作婦幼保健機構(gòu)的所在城市中建設(shè)20家左右的品牌直營店。 發(fā)展會員20萬人，計劃人均年消費拉動到200元，實現(xiàn)銷售收入5000萬元，毛利率20%，毛利潤1000萬元。n 第三年A. 電子商城業(yè)務(wù) 在合作婦幼保健機構(gòu)的所在城市中新建設(shè)50家左右的品牌直營店。 累計發(fā)展會員100萬人，計劃人均年消費拉動到300元，實現(xiàn)銷售收入3億元，通過貼牌委托生產(chǎn)方式把毛利率提升至30%。第八章 項目投資估算及資金籌措一、項目總投資規(guī)模固定資產(chǎn)投資根據(jù)本項目建設(shè)內(nèi)容，對租賃辦公場所、購置經(jīng)營設(shè)備、和其他相關(guān)費用等進行投資估算。經(jīng)測算，本項目固定資產(chǎn)投資為100萬元。詳見表81：表81 固定資產(chǎn)投資 單位：萬元項目投資額所占比例固定資產(chǎn)投資合計10020%說明：本項目的廠房為租賃廠房。流動資金使用本項目的流動資金需求量是指項目運營過程中，滿足正常的生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)所需要的流動資金的最低保有量。在本項目的投資概算中，采用擴大指標估算法來確定本項目的流動資金需求量。估算公式為：流動資金=年營業(yè)收入額營業(yè)收入資金率（流動資金/主營業(yè)務(wù)收入）。行業(yè)企業(yè)20052007年間，營業(yè)收入資金率如表82所示： 表82 行業(yè)企業(yè)營業(yè)收入資金率年度估算值2008年2007年2006年營業(yè)收入資金率40%%%%出于項目投資估算的謹慎性考慮，本項目的營業(yè)收入資金率估算值為40%，即，在正常經(jīng)營年度，項目流動資金需求量約為400萬元。其中，鋪底流動資金250萬元。項目總投資本項目總投資共計500萬元。其中，固定資產(chǎn)投資為100萬元，鋪底流動資金為250萬元。二、投資使用方案固定資產(chǎn)投資本項目固定資產(chǎn)總投資額為100萬元，籌備期6個月。項 目單位：萬元 預(yù)算 備注　　　　　　　網(wǎng)上商城 　ERP系統(tǒng) 　呼叫中心系統(tǒng) 　辦公設(shè)備 　倉房建設(shè) 物流固定資產(chǎn)投入 現(xiàn)金支出合計 　流動資金使用本項目的流動資金在第1年投入，其中，為保證項目建成后進行試運轉(zhuǎn)所必需的250萬元鋪底流動資金（用于人工、購貨、水、電、電話、饍食、廣告等開支）在第1年全部投入。三、資金籌措方案項目所需總投資資金為募投資金。項目所需其它流動資金由自有資金及申請銀行貸款解決，%。其中，（1）、100萬元的固定資產(chǎn)投資由融資解決；（2）、400萬元的流動資金由企業(yè)融資解決。（3）、企業(yè)未考慮到的剩余資金由銀行貸款解決，%。投資計劃及資金籌措詳見表83。表8—3 投資計劃與資金籌措表（單位：萬元）　項目利率合計籌備期正常期20101項目投入總資金　500100400固定資產(chǎn)投資　10010000流動資金　4000400投資方向調(diào)節(jié)稅　00002資金籌措　500100400項目總投資　5001004000?。９潭ㄙY產(chǎn)投資　10010000?。ｄ伒琢鲃淤Y金　40004000第九章 項目財務(wù)分析、經(jīng)濟分析與主要指標一、財務(wù)效益計算的依據(jù)及說明本項目的財務(wù)評價計算期按10年計，其中，項目建設(shè)試產(chǎn)期為12個月，生產(chǎn)經(jīng)營期為10年（含籌備期1年，正常生產(chǎn)期9年）。產(chǎn)品增值稅率為17％。城市維護建設(shè)稅為增值稅納稅額的7％。教育費附加為產(chǎn)品增值稅納稅額的3％。交納所得稅為利潤總額的15％。稅后利潤提取盈余公積金的比例為10％。財務(wù)基準收益率按12％計。二、產(chǎn)品成本估算直接成本在計算期內(nèi)按不變價格計算，本項目在達產(chǎn)后的正常經(jīng)營中，年均直接成本（包括產(chǎn)品原輔材料和動力成本），約為6500萬元。其中，%，其余為原輔材料成本。表91 主要原輔材料和動力成本表（不含稅）　　籌備期正常生產(chǎn)期序號項目名稱第2年第3年第411年　生產(chǎn)負荷80%100%100%1直接成本 外購商品 外購原料 外購動力 （資料來源：北京華經(jīng)縱橫經(jīng)濟信息中心）工資及福利費用本項目職工工資水平按3500元／人月測算，職工福利費按職工工資總額的14％提取，項目定員25人，總計年工資及福利費總額105萬元。折舊及攤銷本項目的固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按10年進行折算，殘值率為5％。修理費本項目的修理費按固定資產(chǎn)原值的2％計提。財務(wù)費用在本項目中，財務(wù)費用主要為可能發(fā)生的部分流動資金貸款利息。其它費用——營業(yè)費用：營業(yè)費用主要用于產(chǎn)品的推廣和宣傳費用以及經(jīng)營銷售人員差旅費等。按含稅營業(yè)收入3%計（20052007年間，%、%%），正常經(jīng)營年度，本項目的營業(yè)費用約為70萬元?！芾碣M用：管理費用主要用于產(chǎn)品的開發(fā)、企業(yè)管理服務(wù)費、咨詢費、辦公費及差旅費等。按含稅營業(yè)收入4%計，正常經(jīng)營年度，本項目的管理費用約為80萬元?？偝杀举M用總成本費用正常年份總成本費用為862萬元，正常年份經(jīng)營成本為852萬元。項目逐年總成本費用計算詳見表92。表92 總成本費用估算表單位:萬元序號項 目試產(chǎn)期正常生產(chǎn)期　　234567891011　生產(chǎn)負荷80%100%100%100%100%100%100%100%100%100%1直接成本 外購原料 外購燃料 外購動力 2工資及福利費 3修理費 4折舊費 5攤銷費　　　　　　　　　　6利息支出 流動資金利息 7其它費用 營業(yè)費用 管理費用 　總成本 9:可變成本 10固定成本 11經(jīng)營成本 三、營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加、利潤及分配產(chǎn)品營業(yè)收入在整個生產(chǎn)期內(nèi)按不變價格計算，產(chǎn)品年平均營業(yè)收入1000萬元。營業(yè)稅金及附加費用（1）項目應(yīng)計算的營業(yè)稅金及附加主要有城市維護建設(shè)稅、教育費附加。其中，城市維護建設(shè)稅按增值稅稅額的7％計算，而教育費附加按增值稅稅額的3％計算。（2）本項目涉及的增值稅率為17%，可進行抵扣的進項稅項目主要有原材料、輔助材料、動力，經(jīng)估算項目正常年份增值稅額約68萬元。（3）。項目營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加計算詳見表93。表93 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算表序號項目名稱試產(chǎn)期正常生產(chǎn)期第2年第3年第610年　生產(chǎn)負荷80%100%100%1產(chǎn)品營業(yè)收入 2增值稅 3營業(yè)稅金及附加 城市維護建設(shè)稅 教育費附加 利潤及分配，按利潤總額的15%計繳企業(yè)所得稅。詳見表94表94 利潤與利潤分配表（單位：萬元）序號項　目合　計建設(shè)試產(chǎn)期正常生產(chǎn)期123456789101產(chǎn)品營業(yè)收入 2營業(yè)稅金及附加 3總成本費用 4利潤總額 5所得稅 6稅后利潤 7獎勵及福利基金 　　　　　　　　　　8盈余公積金 9盈余公益金 10可供分配利潤 11未分配利潤 　累計未分配利潤　 一站式孕嬰用品復(fù)合網(wǎng)上超市商業(yè)計劃書四、盈利能力分析投資利潤率，投資利稅率投資利潤率，又稱投資報酬率，指項目達到正常生產(chǎn)能力后的年稅后利潤總額與項目總投資的比率，%。投資利稅率，其中“利”是指稅后利潤總額，“稅”是指全部銷售數(shù)量的稅金及附加。計算公式為：投資利稅率=年利稅總額/總投資*100%，%財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值經(jīng)測算，財務(wù)評價指標如下表95：表95 財務(wù)評價指標一覽表指標稅后稅前內(nèi)部收益率%%凈現(xiàn)值 五、盈虧平衡分析通過項目預(yù)期銷售產(chǎn)能的實現(xiàn)程度來分析項目的贏虧平衡問題，可以發(fā)現(xiàn)，在其它條件不變的情況下，只要項目的預(yù)期產(chǎn)能達到39%，即可保本不發(fā)生虧損。如下圖所示：36