【正文】 沒有向裝修公司提供服務(wù)，收取的1萬元不屬于價外費用。(三十八)營業(yè)稅可巧用營業(yè)稅最終總結(jié)成一句話，盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，主要手段是代理，即通過代購代銷的方式來減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，如某房地產(chǎn)甲公司曾在以1800萬購入某地塊后改變戰(zhàn)略放棄開發(fā)，又以2000萬將該地塊出售給乙公司，這時甲公司應(yīng)交營業(yè)稅2000*=100萬。之后甲公司要求國土局將行政事業(yè)單位收據(jù)1800萬抬頭開乙公司，而他將200萬差額作代理費 由他另開發(fā)票給乙公司，并補(bǔ)簽了代理建房協(xié)議，這樣甲公司應(yīng)交營業(yè)稅200*=10(萬)，節(jié)稅90萬。代理的形式要件是，發(fā)票抬頭一定要開最終的購買方，中介方不得墊付資金，前者最為重要。(三十九)巧妙應(yīng)對房產(chǎn)稅收過租金的人都知道，12%的房產(chǎn)稅是較重的，本人就曾收過租金，交完5%營業(yè)稅、12%房地產(chǎn)稅后所剩無幾，被老總們頗多抱怨。后來本人將租金分解成三部分，即房租、場地租賃費、設(shè)備租賃費，并重新和客戶簽訂合同，只對房租交房產(chǎn)稅，節(jié)稅何止百萬。想起一句話，這世界并不缺少美，只是缺少發(fā)現(xiàn)美的眼睛。(四十)發(fā)票丟了有辦法丟失發(fā)票是很多人都有過的經(jīng)歷。發(fā)票丟了怎么辦?發(fā)票丟了還能報銷嗎?公司還可以作為正常的費用開支嗎?發(fā)票丟失不用慌張。根據(jù)規(guī)定，丟失發(fā)票都可有辦法解決：專用發(fā)票與供應(yīng)商聯(lián)系解決，其他發(fā)票由對方提供發(fā)票復(fù)印件加蓋公章解決，對方不能提供復(fù)印件的，例如：機(jī)票、車票等，可以當(dāng)事人寫出具體經(jīng)過，公司內(nèi)部批準(zhǔn)就可以解決。丟失發(fā)票有章可循，只要辦妥手續(xù)就不會影響公司的納稅，如果驚惶失措，不能妥善處置，就會影響自己的報銷和公司的納稅。(四十一)失控發(fā)票是毒藥經(jīng)常有人打電話、發(fā)傳真、發(fā)郵件來推銷發(fā)票：本公司尚余少量發(fā)票可以對外提供，手續(xù)費優(yōu)惠。說到底，正常經(jīng)營的公司怎么會有少量發(fā)票剩余?不過還是有人喜歡找這些發(fā)票販子買進(jìn)發(fā)票，因為手續(xù)費便宜?，F(xiàn)在專門有人不斷成立公司，申請購買發(fā)票，然后到處推銷發(fā)票，公司不繳稅就關(guān)門了。從他們那里買到的發(fā)票都是真發(fā)票。這些發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)類為“失控發(fā)票”。現(xiàn)在這些失控發(fā)票都在稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上公布，以“失控發(fā)票”虛列成本就屬于偷稅，企業(yè)的損失就大了。(四十二)電子商務(wù)少繳稅目前我國對電子商務(wù)的稅務(wù)規(guī)定還不是很明確，但在網(wǎng)上銷售貨物也一樣要繳納增值稅。我們講電子商務(wù)少繳稅是指印花稅。根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，在供需經(jīng)濟(jì)活動中實用電話、計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨、沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，在網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)非常普及的今天，企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式，改為通過計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨的形式，所有訂貨過程都在網(wǎng)上完成，這樣就可以節(jié)省印花稅，并且對銷售方、購貨方都同樣適用，所以，就此一項，就可以將網(wǎng)絡(luò)租賃的費用賺回一半。(注：以上為網(wǎng)上收集，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責(zé))會計核算中怎樣規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險?我們在對一些公司進(jìn)行年度會計報表審計時，發(fā)現(xiàn)很多公司存在一些共性的會計核算不規(guī)范，潛在稅務(wù)風(fēng)險較大的問題，在此進(jìn)行分析列示，希望引起貴公司關(guān)注，并盡力規(guī)范會計核算，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。 公司出資購買房屋、汽車，權(quán)利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位。 帳面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。 成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚。按照《個人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關(guān)費用不得計入公司成本費用，從而給公司帶來額外的稅負(fù)。 外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計提應(yīng)付福利費，且年末帳面保留余額。 未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經(jīng)費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據(jù)。 不按《計稅標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊，在申報企業(yè)所得稅時又未做納稅調(diào)整，有的公司存在跨納稅年度補(bǔ)提折舊(根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定成本費用不得跨期列支)。 生產(chǎn)性企業(yè)在計算成品成本、生產(chǎn)成本時，記帳憑證后未附料、工、費耗用清單，無計算依據(jù)。 計算產(chǎn)品(商品)銷售成本時，未附銷售成本計算表。 在以現(xiàn)金方式支付員工工資時，無員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接。 開辦費用在取得收入的當(dāng)年全額計入當(dāng)期成本費用，未做納稅調(diào)整。1 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，沒有依據(jù)的隨意計提期間費用。或在年末預(yù)提無合理依據(jù)的費用。1 商業(yè)保險計入當(dāng)期費用，未做納稅調(diào)整。1 生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估入庫，把相關(guān)的進(jìn)項稅額也暫估在內(nèi)，若該批材料當(dāng)年耗用，對當(dāng)年的銷售成本造成影響。1 員工以發(fā)票定額報銷，或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發(fā)票。造成這些費用不能稅前列支。1 應(yīng)付款項掛帳多年，如超過三年未償還應(yīng)納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)未做納稅調(diào)整。上述415項均涉及企業(yè)所得稅未按《企業(yè)所得稅條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計征，在稅務(wù)稽查時會帶來補(bǔ)稅、罰稅加收滯納金的風(fēng)險。1 增值稅的核算不規(guī)范，未按規(guī)定的產(chǎn)品分項分欄目記帳，造成增值稅核算混亂，給稅務(wù)檢查時核實應(yīng)納稅款帶來麻煩。1 運用“發(fā)出商品”科目核算發(fā)出的存貨，引起繳納增值稅時間上的混亂，按照增值稅條例規(guī)定，商品(產(chǎn)品)發(fā)出后，即負(fù)有納稅義務(wù)(不論是否開具發(fā)票)。1 研發(fā)部領(lǐng)用原材料、非正常損耗原材料，原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額并沒有做轉(zhuǎn)出處理。1 銷售廢料，沒有計提并繳納增值稅。 對外捐贈原材料、產(chǎn)成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業(yè)務(wù)處理。上述1620項均涉及企業(yè)增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計提銷項稅、進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出及有關(guān)增值稅的其他核算，在稅務(wù)稽查時會帶來補(bǔ)稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險。2 公司組織員工旅游，直接作為公司費用支出，未合并入工資總額計提并 繳納個人所得稅。2 很多公司財務(wù)人員忽視了印花稅的申報(如資本印花稅、運輸、租賃、購銷合同的印花稅等)，印花稅的征管特點是輕稅重罰。2 很多公司財務(wù)人員忽視了房產(chǎn)稅的申報，關(guān)聯(lián)方提供辦公場地、生產(chǎn)場地給企業(yè)使用，未按規(guī)定申報房產(chǎn)稅，在稅務(wù)稽查時會帶來補(bǔ)稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險。（注：以上為網(wǎng)上收集，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責(zé)）